销售折扣可否在年终一次性税务处理？问：我公司为一般纳税人，与客户A签订2010年度销售合同，约定若年度销售额达到1000万元以上，给予其100万元折扣。截止至2010年11月末，该客户当年度累计销售额已达1200万元。因此，我公司于2010年12月按照当月销售额250万元，以及年度折扣额100万元，开具了增值税专用发票（销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明）。2010年12月销售净额为150（250-100）万元，销项税额为25.5万元。但是，2011年1月主管国税局稽核认为，我公司的行为违反了国

王子****青蛙

5页

2025-01-05

注意！其他涉税信息的报送也很重要！背景介绍：2016年6月，成都市共有2097户纳税人未登记基本银行账户；共有6671户纳税人未进行财务会计制度备案。您该怎么做？您应在设立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，到主管税务机关办税服务厅窗口报备您的银行账户信息；应在领取税务登记证件起15日之内，到主管税务机关办税服务厅窗口报备您的财务、会计制度或者财务、会计处理办法。如果您是“三证合一”纳税人，您在办理“三证合一”营业执照后应尽快到主管税务机关办理补充信息采集，首次办税时需要采集的信息包括存款账户账号

王子****青蛙

2页

2025-01-05

建筑业营业税税收征管规定（一）建筑业营业税纳税人根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内提供建筑业劳务的单位和个人，为营业税的纳税人，应当缴纳营业税。（二）建筑业营业税与增值税征税范围划分1、建筑业营业税的“修缮”与增值税的“修理修配”的划分问题两者都是对标的物进行修复、加固、养护、改善，使之恢复原来使用价值或延长使用期限。但从国家行业归类来看，两者属不同行业，凡是对建筑物、构筑物等不动产的修缮，均属于建筑业，应征收营业税；而对货物等动产的修理修配，属于工业范畴，应征收增值税。2、关

王子****青蛙

4页

2025-01-05

常见发票的种类和使用范围常见的发票种类有三种，即增值税专用发票、普通发票和专业发票。发票种类使用范围增值税专用发票◎增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，而增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。◎一般工业和商业企业用此类发票来结算销售货物和加工修理修配劳务。普通发票◎增值税纳税人使用的普通发票，从行业划分来看：工业企业*工业企业产品销售统一发票；*工业企业材料销售统一发票；*工业企业加工产品统一发票；*工业企业加工修理统一发票。商业企业*商业零售统一发票；*商业批发统一发票。其他行业*农

王子****青蛙

3页

2025-01-05

车购税免税车辆类型及申报指南首先，为大家介绍免征车购税车辆的类型：（一）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆。（二）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆。（三）设有固定装置的非运输车辆（具体请查看国家税务总局关于车辆购置税《设有固定装置免税车辆图册》）。（四）回国服务的留学人员购买的一辆国产小汽车。（五）长期来华定居专家（该专家除了按规定提供申报资料外，还应当提供国家外国专家局或者其授权单位核发的专家证，公安部门出具的境内居住证明、本人护照）进口自用的

王子****青蛙

3页

2025-01-05

增值税一般纳税人出口退税财税处理某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为15%.某年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元，货已验收入库。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税税率－出口货物

王子****青蛙

3页

2025-01-05

个人所得税的纳税计算和处理案例根据个人所得税分项计算征收，分项计算费用减除和分别使用不同税率的规定，其各项所得的应纳税额的计算方法是不同的。现将各项应税所得的应纳税额的计算公式和举例列举如下，以使节税者在节税策划中参考比较。（一）工资、薪金所得适用9级超额累进税率。计算公式是：应纳税额＝（工薪月薪所得-800）×适用税率-速算扣除数外国人应纳税额＝（月薪所得-4000元）×适用税率-速算扣除数举例如下：某纳税人某月工资、薪金所得为1500元，该月纳税人的应纳税额为：应纳税额＝（1500-800）×10％-

王子****青蛙

5页

2025-01-05

未代扣代缴个人所得税涉税风险案例分析未代扣代缴个人所得税涉税风险案例分析河北旅游职业学院是一家由财政代付工资的事业单位，现有教职工803人。2011年间，学校未对财政代付工资之外的加班费等代扣代缴个人所得税，受到当地地税机关查处，补缴了少代扣代缴的个人所得税634809.67元，并被处以百分之五十的罚款。今年初，承德市开发区地税稽查局对河北旅游职业学院进行检查时，发现该单位的纳税申报表、代扣代缴个人所得税申报表等存在疑点，于是要求财务人员提供代扣代缴工资薪金明细资料和个人工资薪金发放明细表。经过详细比对分

王子****青蛙

2页

2025-01-05

销售不动产的计税依据有哪些销售不动产的计税依据如下所示：1、纳税人的营业额为纳税人销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。2、单位将不动产无偿赠与他人，其营业额比照《营业税暂行条例实施细则》第十五条的规定确定。对个人无偿赠送不动产的行为，不应视同销售不动产征收营业税。3、营业税暂行条例实施细则第十五条规定：纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额：(1)按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定；(2)按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或者

王子****青蛙

2页

2025-01-05

房地产企业拆迁还房税务处理房地产企业拆迁还房税务处理营业税的处理：根据营业税暂行条例、《国家税务总局关于外商投资企业从事城市住宅小区建设征收营业税问题的批复》（国税函发〔1995〕549号）、《国家税务总局关于以房屋抵顶债务应征收营业税问题的批复》（国税函〔1998〕771号）、《国家税务总局关于个人销售拆迁补偿住房征收营业税问题的批复》（国税函〔2007〕768号）的规定，纳税人在房地产开发过程中给予拆迁户补偿或安置的房屋，其实质是以不动产所有权为表现形式的经济利益的交换。因此，不论其以何种方式结算价款

王子****青蛙

4页

2025-01-05

偷税认定的理论争议与实践检思---以主观故意的认定为视角本文得幸收录于熊伟老师主编的《税法解释与判例评注》第八卷。写作的动因是有感于偷税定性的乱相，也期望能为《税收征管法》的修订略尽心力。对于税务稽查同仁，特别是文中所提到案例的主办人员，本文可能会让您们略有不适，但娟姐绝无不敬之意，请勿动怒。对于纳税人朋友，本文前半部分关于偷税是否应当具备主观故意的结论可能会让您从情感上不能接受，但这是娟姐经过严肃的法理探索、严格的法律解释得出的结论，而不是因为税务人员的身份而想当然的信口雌黄。所以希望您能耐着性子读到最

王子****青蛙

20页

2025-01-05

营业税的计算及城建税和教附费的计提营业税按营业收入5%缴纳；城建税按缴纳的营业税7%缴纳；教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；地方教育费附加按缴纳的营业税2缴纳%；印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；一、营业税的计算：当月营业收入（100万）*5%（区分不同的行业）；借：营业税金及附加5万贷：应交税费——营业税5万借：应缴税费——营业税5万贷：银行存款5万借：本年利润5万贷

王子****青蛙

2页

2025-01-05

虚开增值税专用发票的，如何处罚?[案情介绍]任某个人投资开办了某实业有限公司。自任经理，并雇请了几个帮手，以公司名义为他人虚开增值税专用发票，共同牟利。任某从1997年11月至1998年5月，先后为河北省畜产品进出口公司、中国电子进出口重庆公司、广东省石油化工进出口贸易公司等16家公司虚开增值税专用发票17起，共64份，价款共计人民币10639．85万元，税款1808．8万元。除用于开进项增值税发票的手续费及交税外，共得赃款132万元。[法律分析]任某的行为构成虚开增值税专用发票罪。虚开增值税专用发票罪，

王子****青蛙

3页

2025-01-05

值得关注的案例：拒开增值税发票进项税损失获赔在买卖关系中，卖方销售货物未按照合同约定向买方开具增值税发票，造成买方不能抵扣进项税，买方能否要求卖方赔偿抵扣税款的损失?近日，市法院对一起买卖及安装合同纠纷案作出一审判决：被告高升公司赔偿原告兴龙公司进项税损失226134元、安装款损失83000元，并支付违约金72000元，共计381134元，限被告高升公司在本判决生效后十日内支付。2010年11月18日，原告兴龙公司与被告高升公司双方在耒阳市西湖路龙城世家签订了《电梯设备买卖合同》和《电梯安装合同》，买卖合

王子****青蛙

4页

2025-01-05

利用特定税收政策实施筹划财政部、国家税务总局《关于提高农产品进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）文件规定，从2002年1月１日起，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提高到13%，根据买价按13%计算进项税额。财政部、国家税务总局《关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》（财税[2002]105号）文件规定，增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照财税［2002］12号文件的规定依13%的抵扣率抵扣进项税额。由于增值税一般纳

王子****青蛙

3页

2025-01-05

山西地税：税款缴纳－税款缴纳的方式纳税人应当按照主管税务机关确定的征收方式缴纳税款。一、自核自缴生产经营规模较大，财务制度健全，会计核算准确，一贯依法纳税的企业，经主管税务机关批准，企业依照税法规定，自行计算应纳税款，自行填写、审核纳税申报表，自行填写税收缴款书，到开户银行解缴应纳税款，并按规定向主管税务机关办理纳税申报并报送纳税资料和财务会计报表。二、申报核实缴纳生产经营正常，财务制度基本健全，帐册、凭证完整，会计核算较准确的企业依照税法规定计算应纳税款，自行填写纳税申报表，按照规定向主管税务机关办理纳

王子****青蛙

4页

2025-01-05

购货方支付的违约金应如何缴税并取得发票？问：根据合同列明的违约责任支付的赔偿金是否可以税前扣除？应取得何种凭据才能获得税务认可？如果是购入方违约，是否应将赔偿金作为价外费用，开具增值税发票？答：由于购货方违约，在向销售货物单位支付货款同时也需要支付一定数额的违约金，在这种情形下，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）第六条销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应

王子****青蛙

3页

2025-01-05

税务总局就非货币性资产投资分期缴纳个税问题答问为贯彻落实国务院第83次常务会议决定，财政部、国家税务总局联合发布《关于非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》，税务总局随后印发《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》，明确了非货币性资产投资分期缴税相关问题。税务总局所得税司有关负责人就有关问题回答了记者提问。1.什么是非货币性资产？答：非货币性资产，是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。2.什么是非货币性资产投资？答：非货币性

王子****青蛙

8页

2025-01-05

企业注销的纳税规划及税务处理【课程简介】通过对企业注销及清算报告的讲解，企业清算过程中涉及到一些税收的处理，合并分立时一般性税务处理和特殊性税务处理等不同情况企业注销的分析和讲解，让学员了解注销的原因，注销的规划与筹划，注销的账务和税务处理等。【授课老师】邵励，曾在大型集团企业、外资企业、中小板、创业板上市企业从事财务会计、财务管理工作，历任财务经理、财务总监、董事会秘书等职务，在企业管理咨询任高级顾问、高级讲师。精通电子、通信产品、互联网、建筑工程施工、金融等行业的作业流程，业务管理及内控环节；各行业账

王子****青蛙

3页

2025-01-05

免征个人所得税的项目有哪些个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。以下为大家介绍下初级会计职称经济法基础中关于个人所得税的减免项目以及免征额的内容。一、个人所得税的减免项目1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。2、乡、镇以上(含乡、镇)人民政府或经县以上(含县)人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖

王子****青蛙

3页

2025-01-05