买税卖税产生的原因买税卖税产生的原因如下所示：1．地方税务官员个人利益的驱动微观经济学理论的建立是基于合乎理性的人的假设，即经济人假设条件。经济人被规定为经济生活中的一般的人抽象，其本性被假设为是利己的。经济人在一切经济活动中的行为都是合乎所谓的理性的，即都是以利己为动机，力图以最小的经济代价去追逐和获得自身的最大的经济利益。为了增加税收收入，上级税收机关采用基数加增长或以支定收来制定税收任务指标，并以指令性计划逐级下达，分解到各地方税务部门，相应地，各地方税务部门出台一系列奖惩措施促进任务有效完成，因此

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2025-01-05

最新增值税行业税负预警值（2015年）增值税企业税负率基本概念：理论税负率：销售毛利*17%(13%...)除以销售收入。实际税负率：实际上交税款除以销售收入。增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入、应税劳务及应税服务之和的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%。而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%等，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入。增值税税负率=｛〔年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实

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2025-01-05

厦门地税：增值税一般纳税人认定（非商贸企业）业务概述增值税一般纳税人认定是指新开业的纳税人、达到一般纳税人标准的小规模纳税人，主管税务机关对其一般纳税人认定申请，进行受理、调查、审核、审批的业务。纳税人应提供主表和份数《增值税一般纳税人申请认定表》，2份纳税人应提供资料1.纳税人书面申请报告2.分支机构需提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明（总机构申请认定表的复印件）纳税人办理时限要求1.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。2.已开业的

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2025-01-05

哪些凭证可以作为有效税前扣除凭证在影响企业所得税应纳税所得额的诸多因素中，涉及项目最多、变数最大的是各项扣除金额。一项支出能否税前扣除，先看其是否属于税法允许扣除的支出，再看该项支出对应的支付凭证能否作为有效扣除凭证。正值所得税汇算清缴期，哪些凭证可以作为有效扣除凭证?关注这一问题的纳税人不妨看过来。凭证种类税前扣除有效凭证包括但不限于以下列举的种类：1.购买不动产、货物、工业性劳务、服务，接受劳务、受让无形资产，支付给境内企业单位或者个人的应税项目款项，该企业单位或者个人开具的发票。2.支付给行政机关、

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2025-01-05

汇算清缴过程中，会计与税法在收入、支出的处理上需要注意哪些方面？问2014年汇算清缴已经开始，请问会计与税法之间在收入、支出方面的差异处理，应注意哪些方面？答企业所得税汇算清缴过程中，要把握会计制度与企业所得税法之间在收入和支出方面处理的差异。对收入、成本、费用等项目的归集与核算，要引起企业的关注。一、收入方面：1、视同销售收入会计准则中没有视同销售的规定，在会计上不作为销售核算。在税务处理上，企业所得税法第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样

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2025-01-05

什么样的运费发票可以抵扣问：企业在运费发票抵扣时出口海运费、空运费是否可抵扣。另外，联运运费是指哪些？答：根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发［1995］192号）第一条第一款第一项规定：“增值税一般纳税人外购和销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用，准予抵扣的运费结算单据（普通发票），是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的发票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。准予计算进项税额扣除的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定

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2025-01-05

纳税人意识的构成纳税人意识的构成如下所示：市场经济和民主政治催生了纳税人意识，但纳税人意识并不是市场经济或民主政治要求的简单耦合，它的构成有其独特而深刻之处，它应当是纳税人追求社会正义价值的体现，是纳税人自身理性自律精神的闪光。（一）对税法的理性认识是纳税人意识的基础纳税人也不能避免。纳税理性不高正是依法治税中必须要解决的一个问题。但是，纳税理性不是自然生成的，它除了有赖于社会理性精神的张扬外，更有赖于纳税人对税收、税收制度和税收法律的理性认知。而纳税人的这种理性认知主要取决于纳税人对现行税法的价值判断和

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2025-01-05

一年忙到头最后还亏损？企业财务管理要利润，还是要现金流？有些企业的营业额已经上到十亿、二十亿，但是这并不意味完全利润的实现，仅仅是一个经营规模，营业额并不与利润成正比。现在的大多数企业都面临许多困境：●营业额上升了，利润没有同比上升，甚至利润呈负增长。●企业的资产在不断的增加，但是资产增加并不代表着营业额的上升，更不能够代表利润的上升，尤其是很多的企业，在企业的运营当中资产增长的越多，负累越重。●有利润但是没有现金，通俗的说就是赚钱不代表有钱，企业利润有了，现金没有，也就是说可能会出现现金流断流的问题。还

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2025-01-05

税务财会包装物押金的税收处理与会计处理包装物是为包装本企业产品而储备的各种容器如桶、箱、瓶、坛、袋等，其范围包括：1.生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物；2.随同产品出售不单独计价的包装物；3.随同产品出售单独计价的包装物；4.出租或出借给购买单位使用的包装物。上述四种情形只有第三种和第四种涉及税收问题，前两种作为产品组成部分或不单独计价，没有形成单独的收入，所以不涉及税收问题。一、下面我们先来探讨包装物押金的税收规定。由于包装物的押金只是企业为保证包装物的及时回收而向购货方（使用者）收取的保

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2025-01-05

浅议税收风险管理「内容提要」税收风险管理理念是近年来各地都在研究探讨的新的税收管理模式，其含义是：将现代风险管理理念引入税收征管工作，旨在应对当前日益复杂的经济形势，最大限度地防止税收流失；规避税收执法风险；实施积极主动管理，最大限度地降低征收成本，创造稳定有序的征管环境。在现实税收管理工作中，如何更好地引入风险管理理念、强化税源控管，规避执法风险是当前应该着重探讨的问题。一、风险管理内涵风险：现代意义上的风险一词，是“遇到破坏或损失的机会或危险”，其核心含义是“未来结果的不确定性或损失”，是一种客观存在

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2025-01-05

湖北地税：税务行政诉讼案件应诉纳税人和其他税务当事人不服税务机关作出的具体行政行为，向人民法院提起诉讼，人民法院依法受理后被告税务机关依法参加诉讼的活动。应诉是作为被告的税务机关在行政诉讼活动中应尽的义务，也是维护其正当权益，确保税法贯彻实施的需要。在应诉过程中，被告税务机关应作的工作主要包括：（1）做好应诉准备。首先对原告的起诉进行审查，如有异议，应及时书面提请法院依法处理；其次要指定诉讼代理人，向法院提交授权委托书；再次，按规定期限和要求向法院提交答辩状，必要时可申请证据保全，提交申请书；最后，发现税

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2025-01-05

浙江地税：土地增值税申报一、业务概述土地增值税的纳税人应按规定的期限向其所在地主管税务机关报送纳税申报表、缴纳税款。纳税人在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，办理土地增值税清算手续，结清该房地产项目应缴纳土地增值税税款。二、法律依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》（国税发[2009]91号）《浙江省地方税务局关于房地产开发企业土地增值税清算若干问题的通知》（浙地税函[2009]222号）三、纳税人应

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2025-01-05

增值税专用发票丢失了应如何处理增值税专用发票丢失是在增值税一般纳税人经营过程中经常发生的。在丢失了增值税专用发票后，首先应分清丢失发票的责任，如是销售方的责任，应接受税务机关作出的未按规定保管发票的处罚；而如是购买方的责任，需要求对方出具丢失发票的说明或主管税务机关对其未按规定保管发票行为的处罚证明，然后分下列情况处理，中华会计网校小编在这里做了详细整理：1、销售方丢失增值税专用发票（1）丢失空白未开具的增值税专用发票的，首先按规定程序向销售方当地主管税务机关、公安机关报失，接受税务机关处罚；其次，由主管

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2025-01-05

应收利息的核算应收利息的核算应收利息是指债券投资等己到付息日但尚未领取的利息及银行定期存款在会计期末计算的应归属于本会计期间的利息。按照权责发生制原则，拆出资金，保户质押贷款，存款，贷款，保户储金等期末都应计算应收利息，确认为利息收入，但这些方式产生的利息，其占整个保险资金比重较小或期限较短，根据重要性原则，不要求按期确认利息收入。对于保险法颁布以前的逾期贷款，原制度规定逾期(含展期)未满一年，按规定计算应收利息并纳入当期损益;逾期满一年及超过一年仍未归还的放款称为呆滞放款，呆滞放款不再计算应收利息，实际

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2025-01-05

设备修理支出涉税事项分析设备修理支出涉税事项分析某医药化工有限公司是增值税一般纳税人。该企业机器设备等固定资产常年处于受酸碱强腐蚀的状态，因此企业固定资产的修理支出比较多。该企业咨询，这些修理支出可否全部进入当期费用在所得税前扣除？在修理期间购进的材料、发生的修理费等相应的进项税金可否全额抵扣？首先，在增值税方面，自2009年1月1日起，纳税人购进固定资产取得的进项税额予以抵扣，固定资产修理相应购进的零配件、修理费等如果取得了增值税专用发票，可凭专用发票抵扣进项税额。但要注意的是，《增值税暂行条例》第十条

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2025-01-05

年终奖如何缴纳个人所得税？答复：根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为1个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法‚由扣缴义务人发放时代扣代缴：一、先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的

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2025-01-05

固定资产加速折旧需要到税务机关申请备案？问题:企业购进了一台生产用的固定资产，由于常年处于强震动，企业已按《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税通知》（国税发[2009]81号）文件的规定，到税务机关进行了备案，且经税务机关审查符合备案相关要求，已同意加速折旧。现公司又购进了同类设备，请问是否需要再次到税务机关申请备案？答：根据《关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发［2009］81号）一、根据《企业所得税法》第三十二条及《实施条例》第九十八条的相关规定，企业拥有并用于生产经营的

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2025-01-05

关于代政府开发土地和建设行政中心等营业税问题的批复海南省地方税务局关于代政府开发土地和建设行政中心等营业税问题的批复琼地税函（【2010】33号）海口地方税务局：你局《关于海口首创西海岸房地产开发有限公司与海口市人民政府合作开发项目及代建项目纳税问题的请示》（海口地税发［2009］319号）收悉。经研究，现批复如下：一、北京首创股份有限公司（以下简称北京首创公司）于2007年4月与海口市政府（授权海口市土地储备整理中心）签订《海口市西海岸新区土地一级开发合作合同》，共同对海口市西海岸新区土地进行一级开发，

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2025-01-05

江苏地税：办理出口退（免）税相关证明管理（一）代理出口货物证明受托方将《代理出口货物证明》申报软盘和《代理出口货物证明申请》纸质报表报送主管退税机关进行预审，并应报送以下资料：（1）代理出口协议；（2）代理出口货物报关单（出口退税专用联）；（3）如属受托方结汇的，需提供“出口收汇核销单”；（4）受托方代理出口的货物与自营出口货物在同一报关单或同一收汇核销单的，应同时附送出口货物报关单、收汇核销单的原件和复印件；（5）税务机关要求提供的其他资料。（二）进料加工免税证明1、外贸企业进料加工免税证明，只有在作价

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2025-01-05

贵州地税：车辆购置税证明管理一、业务概述车辆购置税纳税人完税证明（含免税证明）发生损毁、丢失的，或者车辆发生过户、转籍、变更等情况时，应到所在地车辆购置税主管税务机关申请换（补）发完税证明，主管税务机关经审核无误后，向纳税人核发新的《车辆购置税完税证明》。二、法律依据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（中华人民共和国国务院令[2000]294号）《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令[2005]第15号）三、纳税人应提供主表、份数1.《换（补）车辆购置税完税证明申请表》（完税证明遗失时使用），2份2

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2025-01-05