纳税筹划：企业财务控制的四项原则与三项措施一、以制度理财：制定游戏规则、不折不扣实施建立企业就必须建立相应的制度，汉语中“制”有节制、限制的意思，“度”有尺度、标准的意思。这两个字结合起来，表明制度是节制人们行为的尺度。财务控制是对财务活动过程的约束和调节，既然要约束和调节，就得有一个节制标准和尺度，就必须建立起公司的财务制度和监控体系，财务制度的实质是指节制人们财务行为的尺度，是事先制定的一种游戏规则，监控就是为保证制度体系能有效运行，而采用的监管体系。没有规矩不成方圆，仅建立规则远远不够，企业在理财过

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2025-01-05

企业税收筹划不能忽略成本税收筹划是在合理合法的前提下减轻企业税收负担的经济行为。无论是对政府，还是对企业来说，它的意义都非常重大，其效用也是显而易见的，但是，任何一项经营决策活动都具有两面性，它在给企业带来效益的同时也要企业为之付出代价，所以，税收筹划不应忽略成本。税收筹划的成本包括显性成本和隐性成本。显性成本是相选择和实施筹划方案所发生的一切费用，如咨询费、筹建费、注册费、培训费等，税收筹划是建立在筹划人员具有较高素质的基础上的。但由于纳税人普遍缺乏筹划应具备的信息和技能，因此筹划活动大多要有专业人员和

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2025-01-05

企业重组特殊性税务处理取消税务局审批为贯彻落实国务院转变职能、简政放权、放管结合的要求，近日，国家税务总局发布《关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》，明确了“企业符合特殊性税务处理规定条件业务的核准”取消后企业重组适用特殊性税务处理的管理方式，将其由事先核准改为申报管理，同时对后续管理事项进行了规范和修订，优化了征管流程，进一步支持企业兼并重组，优化企业发展环境。税务总局所得税司有关负责人介绍，为促进企业兼并重组，2009年，财政部、税务总局联合发布《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的

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2025-01-05

非居民享受税收协定待遇审批、业务概述在中国发生纳税义务的非居民纳税人可以享受税收协定股息条款、税收协定利息条款、税收协定特许权使用费条款和税收协定财产收益条款税收协定待遇。非居民纳税人按照规定向主管税务机关提出申请，享受税收优惠。二、服务对象在中国发生纳税义务的非居民纳税人。三、纳税人办理时限在发生纳税义务之前或者申报相关纳税义务时；已申报缴纳税款但未享受协定待遇的，在结算缴纳该多缴税款之日起三年内。四、资料提供（一）验证资料税务登记证副本原件和经办人身份证明。（二）报送主表《非居民享受税收协定待遇审批申

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2025-01-05

企业所得税核定征收常见的涉税风险企业所得税征收方式一般有查账征收和核定征收两种，在日常征管中，有些企业的企业所得税实行核定征收，企业往往认为核定征收方式比较简便，按核定征收的税款申报缴纳就会平安无事，事实果真如此吗？非也。事实上，实行核定征收有时也存在较大的涉税风险。一、违反规定实行核定征收的情形案例：某建筑安装企业甲公司，系法人居民企业，主要从事有关工程建筑安装业务，该公司下设两个跨省分公司（非法人二级分支机构），分别是A分公司和B分公司。2010年度，甲公司企业所得税采取按收入额核定应税所得率的征收方

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2025-01-05

四川乐山最大假发票案告破11月30日上午，乐山市地税局、公安局联合召开打击假发票专项整治行动新闻发布会。自整治行动开展以来，该市共破获非法制售假发票案9起，抓获犯罪嫌疑人9人。其中，近日破获的“7.15”案件是该市史上最大假发票案：涉案金额1200余万元，涉及该市10个区县、125户纳税人。今年7月14日，乐山市地税稽查局在检查乐山某通信公司发票使用情况时发现，该市一些个体通讯器材经营部交来的其他服务业发票中有大量假票。地税部门和警方进一步调查发现：2008年1月以来，市中区、峨眉山市、夹江县等地的一些经

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2025-01-05

房产税减免规定房产税减免规定如下所示：一、下列房产免纳房产税：1.国家机关、人民团体、军队自用的房产；2.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；3.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；4.个人所有非营业用的房产；5.经财政部批准免税的其他房产。二、除本条例第五条（本编第一条）规定者外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。三、除《条例》第五条（本编第一条）规定的以外，下列房产也免纳房产税：1.单位办的学校、医院（诊所）、幼儿园、托儿所、敬老院使用的房产；2

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2025-01-05

酒店有限公司设立阶段的财税处理成立酒店，可以申办的企业类型很多，比如：个体工商户、个人独资企业、合伙企业、有限公司甚至股份有限公司。考虑到成立酒店有限公司居多，本人在此就酒店有限公司设立阶段的财税处理做些总结，以飨读者。许有不足，欢迎指正！一、财务处理（一）建账1、序时账公司设立，钱款先行，没有一个对现金、银行存款进行记载的账册，怎么行？！（1）来一本现金日记账先：逐日逐笔记录现金业务活动的序时账簿。长得是这样的：（2）再来一本银行存款日记账：逐日逐笔记录现金业务活动的序时账簿。长得是这样的：2、分类账公

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2025-01-05

增值税发票查询平台操作要点增值税发票查询平台操作要点发票查询基础问题什么是取消增值税发票认证？取消增值税发票认证是指纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票可以不再通过国税柜台、自助办税终端和网上认证系统进行扫描认证，而是通过登录增值税发票查询平台，查询、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息。哪些纳税人可以取消增值税发票认证？纳税信用A级增值税一般纳税人（2016年3月1日起）纳税信用B级增值税一般纳税人（2016年5月1日起）2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳

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2025-01-05

印花税购买使用要求及印花税会计分录印花税是个小税种，但一般企业会经常涉及到印花税的购买和使用，会计人员在实际工作中如何做印花税会计分录以及注意事项，这里分情况给大家总结了一下，以供大家讨论和学习。企业印花税的购买和使用分两种：一、用现金或银行存款购买印花税税票后贴花划销。要求购买的印花税税票要及时贴花并划销，没用完的印花税票要同银行票据一样保管好。二、完税后到税务机关盖印花税完税章。一般是金额比较大、数量比较多的企业合同采用这种方法，要求要完税后及时到税务机关盖完税章。企业交纳印花税会计分录处理，一般分为

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2025-01-05

不办理税务登记也不会受罚纳税人不办理税务登记，不领税务登记证，也不会受到处罚了！这在以前可是不敢想像的，但现在变成了事实。9月10日，国家税务总局发布《关于落实“三证合一”登记制度改革的通知》（税总函〔2015〕482号），规定：2015年10月1日起，新设立企业、农民专业合作社（以下统称“企业”）领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码（以下称统一代码）的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务

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2025-01-05

年底企业所得税汇算清缴准备问题一：哪些企业属于企业所得税纳税义务人?（一）谁才是企业所得税的纳税义务人？1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人（个人独资企业、合伙企业除外）；2、企业分为居民企业和非居民企业：（1）居民企业：是指在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织；（2）非居民企业：是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业；（二）谁不属于企业所

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2025-01-05

发票升级版小规模纳税人也能票表比对了!借助增值税发票系统升级版，北京市国税局推出票表比对申报管理系统，使小规模纳税人开具发票和纳税申报不再是“两张皮”，在有效保护增值税税基的同时，压缩了不法企业虚假列支成本费用、侵蚀企业所得税税基的空间。“以往，受制于缺乏采集小规模纳税人开票数据的手段，无法将其开票数据和申报数据加以比对分析，‘开票不申报少申报’问题长期困扰着我们。增值税发票系统升级版的全面推行，使我们具备了对小规模纳税人实施票表比对的条件。”谈到研发票表比对申报管理系统的背景时，北京市国税局货物和劳务税

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2025-01-05

应对税务局网络爬虫关键在管好企业涉税信息披露2014年6月青岛税局进行了第一批”爬虫”风险提取试验。在第一批试验的20个公司中，”爬虫”很快就抓出了5个公司，然后税局进行了实地稽查。经过半个多月的实地稽查，5个案子全被查实存在税收问题，其中两个案子补缴税款一百多万元，今年”爬虫”在全国展开。恐怖的”爬虫”……来啦！！！青岛国税局开发网络爬虫分析软件，破解资本运作稽查难题去年某日，青岛国税稽查局案源管理科的李杰副科长，在电脑中打开一个软件，输入几个关键指标值，点击”确定”，随着电脑屏幕上一个绿色小虫缓慢的爬

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2025-01-05

减免税申请应报送的资料有哪些减免税申请应报送的资料如下所示：纳税人申请减免税必须向主管税务机关提供如下书面资料：1、减免税申请报告。包括减免税的依据、范围、年限、金额，企业的基本情况等。2、填写《政策性减免税申请表》等相关减免税申请表。3、纳税人的财务会计报表；4、工商执照和税务登记证件的复印件；5、根据不同减免税项目，税务机关要求提供的其他材料。【如】企业所得税政策性减免税申请。各具体减免税项目还应分别提供下列资料：(1)高新技术企业：①高新技术企业认定证书；②开办后最早获利年度及最早获利前一年度的财务

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2025-01-05

深圳国税：企业重组所得税特殊性税务处理1、业务概述企业发生符合规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事各方应在该重组业务完成当年企业所得税年度申报时，向主管税务机关提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。属企业所得税批准类优惠项目，备案流程为限时办结。2、报送资料（1）《企业所得税特殊性税务处理申请审批表》。（2）当事方债务重组、股权转让、资产收购、企业合并、企业分立和股权投资的总体情况说明，包括债务人发生财务困难情况说明、债务重组、股权转让、资产收购、企业合并、企业分立和股权投资当

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2025-01-05

所得税汇算清缴分录企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按月或按季计算应

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2025-01-05

丢失、被盗时发票的缴销处理发票缴销，是将从税务机关领取的发票交回税务机关查验并作废。比如，用票人续购发票前，须持已使用完的发票存根、在规定期限内未使用或未使用完的发票及《发票领购簿》，向税务机关报验缴销。那么，对于丢失、被盗发票如何进行缴销呢？中华会计网校小编对此进行了汇编整理：一、缴销登记用票人发生发票丢失、被盗的，应在2天内到当地新闻媒介公开作废声明，并领取、填写《发票缴销登记表》，同时须提交下列资料：1、发票遗失的证明材料；2、在当地新闻媒介公开作废声明；3、《发票领购簿》；4、其他需要的资料。二、

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2025-01-05

避让！财务人员21种常见的财税误区（上）财税误区一营改增误区，180天概念，是认证期限，即自该专用发票开具之日起180天内到税务机关认证，否则不于抵扣进项税额，而抵扣是认证当月抵扣，即认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不于抵扣进项税额——180天是认证期限，认证完了就当月抵扣。财税误区二办公用品进项税额不能抵扣！《增值税暂行条例》第十条：5种情况（非应税项目、免征增值税项目、集体福利、非正常损失等）的进项税额不得从销项税额中抵扣。也就是说取得专票，用于生产服务经营活动（这句话

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2025-01-05

青岛地税：外出经营活动税收管理证明缴销一、业务概述纳税人应当在《外出经管活动税收管理证明》有效期届满后10日内，持《外出经管活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经管活动税收管理证明》缴销手续。二、法律依据《税务登记管理办法》第三十二条、第三十四条三、纳税人应提供主表、份数无四、纳税人应提供资料《外出经营活动税收管理证明》五、纳税人办理业务的时限要求外出经营企业在其经营活动结束后，须在10日内办理《外出经管活动税收管理证明》的核销手续。六、税务机关承诺时限提供的资料完整、填写内容准确、各项手续

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2025-01-05