营改增前补缴的增值税企业会计处理案例分析营改增前补缴的增值税企业会计处理案例分析对营改增全面实施之前，抵扣了以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施所含增值税的事项，企业如何进行会计处理？本文结合案例分析如下。案例盈利甲公司为从事货物加工的增值税一般纳税人，产品增值税率为17%，城建税率为7%，教育费征收率为3%，地方教育费征收率为2%；适用的企业所得税率为25%，未享受企业所得税优惠政策。2016年3月，甲公司在进行2015年度企业所得税汇算清缴时，对增值税进行了专项自查。为扩大产能，甲公司2013

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2025-01-05

以非现金资产清偿债务所得税的处理债务人(企业)以非现金资产清偿债务，除企业改组或者清算另有规定外，应当分解为按公允价值转让非现金资产，再以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理，债务人(企业)应当确认有关资产的转让所得(或损失)；债权人(企业)取得的非现金资产，应当按照该有关资产的公允价值(包括与转让资产有关的税费)确定其计税成本，据以计算可以在企业所得税前扣除的固定资产折旧费用、无形资产摊销费用或者结转商品销售成本等。[例1]假设山东寿光公司的设备的历史成本为1200000元，

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2025-01-05

消费税会计核算之账户设置缴纳的企业，在“”科目下设置“应交消费税”明细科目进行会计核算。该明细科目的借方发生额，反映企业实际缴纳的消费税和待扣的消费税；贷方发生额，反映按规定应缴纳的消费税；期末贷方余额，反映尚未缴纳的消费税；期末借方余额，反映多缴或待扣的消费税。企业生产的需要缴纳的消费品，在销售后计算应交税款时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目；实际缴纳消费税时，借记“应交税费——应交消费税”，贷记“银行存款”科目。发生销货退回及退税时作相反的会计分录。企业将生产的用于换取

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2025-01-05

医生收入上涨该如何进行个税筹划？目前，我国许多医院的管理模式正在发生巨大变化。各大医院对人才的需求更加迫切。资深专家、中高层管理者的收入水平迅速提高。为此，很多医院想通过对个人所得税的纳税筹划降低员工税收负担。可供医院选择的纳税筹划方式主要有以下几种：利用税收优惠进行筹划根据我国《个人所得税法》及其实施细则的规定，与医院有关的个人所得税税收优惠政策主要有：（1）按照国家规定发给的补贴、津贴免征个人所得税。如按照国务院规定发给的政府特殊津贴、独生子女费、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助等；（2）按照国家统一

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2025-01-05

企业常见的应交增值税的9个明细科目，你会吗？“应交增值税”科目是最复杂的一个应交税费科目，具体说明如下：“应交增值税”分为“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税费”等设置专栏进行明细核算。本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。为了更清楚地分别核算增值税应缴、已缴和未缴的情况，在该科目下，应设置下列明细科目：“应交增值税”明细科目在现行税制下，“应交增值税”明细科目的借、贷方增加了很多经济内容，借方既要反映进项税额。又要反映

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2025-01-05

这些汇算清缴税前扣除你做对了吗企业所得税汇算清缴是纳税人在完成会计年报后的一件重要工作，是纳税人对一年中预缴所得税税款的全面清算。纳税人应在纳税年度终了之日起5个月内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续，也就是说2015年1—5月份为2014年企业所得税汇算清缴时间。南京地税就企业较为关心的税前扣除常见问题进行剖析，为企业解惑。支付给残疾人的工资：100%加计扣除李会计所在的单位有两名残疾人。近期，他到地税局来咨询支付残疾人工资加计扣除的相关事

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2025-01-05

所得税司负责人就微利企业所得税优惠政策落实问题答记者问1．问：小型微利企业所得税减半政策出台后，引起社会广泛关注，人民群众又一次感受到政府释放的改革红利。能否请您给大家介绍一下税务总局如何落实这项优惠政策？答：好的，很高兴与大家交流小型微利企业所得税优惠问题。小微企业是社会主义市场经济主体的重要组成部分，在繁荣市场、促进就业、改善民生、维护社会稳定等方面起着重要作用。国务院决定扩大小型微利企业优惠范围后，首先，我们与财政部联合发布了《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔

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2025-01-05

纳税信用A级企业涉税政策摘录12条，必看！为规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，总局颁布了国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第40号）。《纳税信用等级评定管理试行办法》（国税发〔2003〕92号）同时废止。纵观国家税务总局近年对企业管理方式及颁布税收政策更多的体现了纳税信用等级。现将A级纳税信用企业涉税政策做个简单汇总。个人能力所限，如有不完善请补充。谢谢！1、国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问

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2025-01-05

所得税会计中无形资产的计税基础的确定除内部研究开发形成的无形资产以外，以其他方式取得的无形资产，初始确认时其入账价值与税法规定的成本之间一般不存在差异。1.对于内部研究开发形成的无形资产，会计准则规定有关研究开发支出区分两个阶段，研究阶段的支出应当费用化计入当期损益，而开发阶段符合资本化条件的支出应当计入所形成无形资产的成本；税法规定，自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。对于研究开发费用的加计扣除，税法中规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究

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2025-01-05

季报跟月报，增值税的会计处理有这些不一样！四月征期，关于小规模纳税人的申报，你知道小规模纳税人增值税优惠政策及征收率、按季度申报与按月申报的增值税会计处理有什么不同吗？小编为你整理，详情请看下文。一、小规模纳税人征收率1小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。2小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。3小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。4小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增

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2025-01-05

新准则下所得税处理“一、二、三”法资产负债表债务法核算所得税的关键，是掌握递延所得税资产或递延所得税负债是如何计算的。在新所得税会计准则中，多种情况都做了不同程度的举例与解释。但是，如果对资产负债表债务法下所得税会计处理的实质理解不够透彻，有可能感觉比较难理解，所以本文就其中关键的几点来谈谈自己的理解。1、产生递延所得税资产或递延所得税负债的条件。可抵扣的暂时性差异会导致递延所得税资产，包括资产的计税基础大于资产的账面价值和负债的计税基础小于负债的账面价值两种情况。应纳税暂时性差异会导致递延所得税负债。包

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2025-01-05

不达起征点小微企业代开普通发票能否退税《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第49号）第四条规定，增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）和普通发票已经缴纳的税款，在发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还。对于不达起征点增值税小规模纳税人当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，由于涉及增值税抵扣问题，如果不能追回

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2025-01-05

报销和发票管理的14个妙招企业日常经营活动中，各种费用的报销都需要凭发票进行。但在实际工作中，经常发生不拿发票报销的案例，导致费用报销与发票管理存在一定的混乱状况。下面就为大家介绍费用报销与发票管控的一些妙招，希望对大家有所帮助。1、业务招待费不仅难于监控，也易滋生餐桌上的腐败。不让吃喝会有人跳起来，业务怎么做？前些年某地方政府有句口号，“接待出生产力”。口号固然可笑，但并非全无道理。招待费不可省，怎么用好就值得思考了，预算制、限额制、报告制、公示制，都有企业尝试。实际效果看，最好的是公示制与限额制结合。

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2025-01-05

山东地税：处罚规定一、税务登记证处罚规定未按规定办理税务登记事项的法律责任主要有：1.纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关责令其限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款。2.纳税人不办理税务登记的，税务机关责令其限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。3.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的，处10000

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2025-01-05

哪类企业实行纳税辅导期管理近日，一家注册资金50万元、从业人数8人的新办商贸批发企业财务人员来电咨询，该公司在申请办理增值税一般纳税人资格后，是否实行辅导期管理？在进项税的核算上应如何处理？根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令2010年第22号）第十三条第一款规定，主管税务机关可以在一定期限内对新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理。又根据《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》（国税发［2010］40号，以下简称《通知》）第三条规定，《增值

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2025-01-05

营改增后,简易计税真的划算吗?问题：建筑企业营改增后，一般计税是11%，简易计税是5%，由于进项不足，所以选择简易计税肯定划算吗？回答：当然不是。取决于客户是不是一般计税。详细解答上述问题，分两步：一、如果客户是简易计税方式，包括客户是小规模纳税人、或者客户是一般纳税人但选择简易计税方式，那么，选择简易计税，有可能划算，尤其是建筑企业。某些进项比重非常高的行业例外。二、如果客户是一般计税，则采取一般计税方式，肯定是划算的。我重点讲讲这第二点。先讲道理，再举例子。如果采取一般计税，建筑承包商确认多少销项增值

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2025-01-05

企业未及时取得发票支出的财税处理在实际经济生活中，企业已发生的费用或购建的资产经常会发生不能及时取得发票的现象。本文结合相关的税收和会计制度，以实例形式对企业未及时取得发票支出的会计及所得税处理进行了分析。一、企业发生费用未及时取得发票的财税处理例1：甲公司2012年1月承租乙公司一处厂房。根据双方签订的经营租赁合同，租赁期限5年，前两年免收租金，2014~2016年每年支付租金200万元。1.会计处理。根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，承租人对经营租赁中的租金应在租赁期内各个期间按照直线法或其

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2025-01-05

契税减免税规定《契税条例》的免征范围是怎样规定的《中华人民共和国契税暂行条例》第六条规定：⑴、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征；⑵、城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征；⑶、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征；⑷、财政部规定的其它减征、免征契税的项目。我省契税的免征范围有哪些《吉林省契税实施办法》第十一条规定：有下列情形之一的，减征或者免征契税：⑴国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋直接用于业务办公、教

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2025-01-05

总局启动新调控房产税收再无悬念时间节点是2006年1月。这是一个对房地产税收调控加速的信号，并且，指向很明确。在1月8日召开的全国税务工作会议上，国家税务总局局长谢旭人表示，将对8个行业的税收情况进行专项检查并加强这些行业的税收立法工作，房地产业位列其中。而就在此前的1月5日，国家税务总局刚刚通过官方网站发出通知，从今年开始对房屋的地下室、地下停车场等地下建筑征收房地产税。至此，业界对于今年房地产调控发展方向的三大预测之一：税收，已再无悬念。新税制将涉及不动产闲置税、豪宅税“国家税务总局对地下建筑征收房地

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2025-01-05

增值税税率的种类有哪些增值税税率的种类如下所示：一、什么是增值税税率增值税税率是指增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。二、增值税税率的种类由于增值税的中性税收特征及其一般实行税款抵扣的计税方法，增值税的税率档次不宜过多。从世界各国增值税税率的设置情况来看，一般有以下几种类型：1.基本税率。这是根据一国生产力发展水平、财政政策的需要、消费者的承受能力并考虑历史上流转税税负水平后确定的适用于绝大多数货物和应税劳务的税率。2.低税率。即对基本生活用品和劳务确定的适用税率

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2025-01-05