湖北国税：办理税务登记的对象(一)下列纳税人应当向国家税务机关申报办理税务登记：1.领取法人营业执照或者营业执照(以下统称营业执照)，有缴纳增值税、消费税义务的国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、联营企业、外商投资企业、外国企业以及上述企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所；2.领取营业执照，有缴纳增值税、消费税义务的个体工商户；3.经有权机关批准从事生产、经营，有缴纳增值税、消费税义务的机关、团体、部队、学校以及其他事业单位；4.从事生产经营，按照有关规定不需要领取营业执照，有缴纳增值税、

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2025-01-05

请所有企业自查：发票名称和收款单位不一致一律以偷税处理最近无意中看到一个税务稽查报告,想看看什么样的企业这么悲惨,被税务局稽查了!事件中透露了一个重要的偷税和骗取国家退税的标准:根据国税发〔1997〕134号,以下简称134号文件,规定:有下列情形之一的,无论购货方(受票方)与销售方是否进行了实际的交易,增值税专用发票所注明的数量,金额与实际交易是否相符,购货方向税务机关申请抵扣进项税款或者出口退税的,对其均应按偷税或者骗取出口退税处理.一、购货方取得的增值税专用发票所注明的销售方名称,印章与其进行实际交

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2025-01-05

高新证书有效期和税收优惠期衔接高新技术企业证书有效期一般是三年，从认定月份开始计算，往往存在高新技术企业证书的有效期和企业所得税的自然年企业间存在衔接问题，例如企业证书有效期为2010年11月至2013年10月，那么该企业2013年度第四季度和2013年度的企业所得税能否享受高新技术企业的低税率优惠，即减按15%的税率计算缴纳企业所得税呢？一、首次认定后的所得税优惠享受时间问题根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203号）第四条的规定，认定（复审）合格的高新

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2025-01-05

资源税的帐务处理一、科目设置企业交纳的资源税，通过应交税金应交资源税科目进行核算。该科目贷方反映企业应交纳的资源税税额；借方反映企业已经交纳或允许抵扣的资源税税额；余额在贷方表示企业应交而未交的资源税税额。二、资源税的会计处理方法1.月份终了，企业计算出对外销售应纳资源税产品应纳的资源税时，应作如下会计分录：借：产品销售税金及附加贷：应交税金应交资源税企业按规定实际缴纳资源税税款时，作如下会计分录：借：应交税金应交资源税贷：银行存款2.企业自产自用应税产品的会计处理对企业自产自用应税产品，其应纳资源税的会

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2025-01-05

营改增建筑企业哪些进项税金不能抵扣建筑企业2015年即将进入营改增试点，那么，在房地产、建筑企业营改增后，到底哪些增值税发票可以抵扣，哪些增值税发票不可抵扣呢?这些问题困扰着许多房地产和建筑企业的财税负责人。为了消除以上困惑，笔者统计了营改增后房地产、建筑企业不能抵扣进项税金的发票情形。票款不一致的增值税专用发票国家税务总局《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发[1995]192号)第一条第三项规定：购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的

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2025-01-05

这些发票管理文件必须引起你的重视你有没有遇到过这些情况？1、收到一张普通发票（通用机打卷式），品名：办公用品，没有具体明细。2、收到一张增值税专用发票，品名：办公用品，有清单，但是清单不是从开票系统打印出来的，而是销售方自行制作的（A4做了一份，格式看着都不规范）。3、收到一张增值税普通发票，只有购买方企业的名称，没有纳税人识别号。如果你有，那么以后不管你是销售方、还是购买方，发票都不能再这样粗放式处理了！开票方你如果再这样开票，那就是不符合规定的开票方式，会被处罚。购买方如果取得这样的发票将不得作为税收

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2025-01-05

小微企业税收优惠小微企业税收优惠如下所示：近年来，国务院出台了一系列措施，从财税、金融等各方面扶持小微企业发展，取得了很好成效。商事制度改革创造了宽松的市场准入环境，极大地激发了市场活力和投资热情，全国新登记的市场主体数量快速增长。截至10月底，全国新登记市场主体达800多万户，其中绝大多数是小微企业。加大对新设企业的支持力度，让它们进得来、经营好、留得住，成为促进小微企业发展的当务之急。(一)企业所得税优惠政策。《中华人民共和国企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额在30万元以下的，

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2025-01-05

房企“营改增”发票那些事儿原营业税税制下，营业税发票仅作为购入方相关资产或费用的确认依据，而不作为抵扣凭证。在增值税税制下，增值税发票的管理尤为重要。增值税发票的开具、抵扣、扣除是个技术含量较高的活。由于一方开具增值税专用发票，会涉及到下游企业的抵扣，增值税形成整个行业完整的闭环链条，因此销项发票的领购、开具、保管、作废，进项发票的取得、认证、抵扣等都显得尤为重要。房企“营改增”后，应更加重视发票的管理，以便相应的进项税额可以抵扣，减少企业的应纳税额。房企纳税人需要结合自身的实际，制订适合自身的《增值税发

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2025-01-05

烟草调拨的消费税避税筹划因为卷烟消费税在工业环节征收，即按卷烟出厂价为基础核定的计税价格缴纳消费税，因此，许多卷烟生产企业出于降低消费税的目的，专门设立了独立的卷烟调拨站，烟厂以交底的价格卖给调拨站，消费税以此价格计征，调拨站再以较高的价格对外出售，从而降低消费税。这是很多烟厂规避消费税的常见手法。2001年6月，财政部、国家税务总局下发《关于调整烟类产品消费税政策的通知》[财税（2001）91号]文件，对卷烟消费税政策做了重大调整：一、调整卷烟消费税税率卷烟消费税税率由《中华人民共和国消费税暂行条例》规

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2025-01-05

青海地税：财务会计制度及核算软件备案报告一、业务概述从事生产、经营的纳税人应当在领取税务登记证件后将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十四条三、纳税人应提供主表、份数《财务会计制度及核算软件备案报告书》，1份四、纳税人应提供资料1．财务、会计制度或财务会计核算办法2．财务会计核算

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2025-01-05

适应事后备案管理掌握税收政策效应近年来，国务院出台一系列扶持小微企业发展的税收优惠政策，为确保政策落实，国家税务总局主动将企业所得税的减免税由事前审批改为事后备案，最大限度便利纳税人。近日，适应事后备案管理需求，国家税务总局修订企业所得税年度纳税申报表，进一步优化表单结构，丰富信息含量，全面准确反映税收政策，以掌握税收政策效应。特别是将原来手续繁琐复杂的特殊业务报送资料尽量精简并纳入申报体系，将原来需要进企业核查的纳税事项体现在表单上，用一张表代替了进户核查，避免了对企业生产经营的干扰，减轻了纳税人办税负

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2025-01-05

苏州地税2012年度企业所得税汇算清缴业务问题解答一、收入类⒈企业取得的符合不征税收入条件的财政性资金‚可否作为应税收入处理？答：根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：一是企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；二是财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管

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2025-01-05

非住房出租个人所得税适用税率之谜底揭晓之前在公号推送了《个人所得税的营改增协调》（以下简称前文）之后，有朋友留言与我探讨了非住房出租个人所得税的适用税率问题，我也阐述了自己的观点，认为非住房出租也应当适用10%的优惠税率。但在近期出版的《中国税务》第九期刊载的《营改增后缴纳个人所得税需注意的问题》（以下简称后文）中，我将同一个例题中非住房出租个人所得税适用税率改为了法定税率20%。关于这一问题观点的前后变化，娟姐觉得有必要作一下说明。非住房出租个人所得税应当适用何种税率这个问题之所以产生，还得从一个十七年

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2025-01-05

山西国税：增值税一般纳税人纳税申报一、业务概述增值税一般纳税人纳税申报是指增值税一般纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。二、法律依据《国家税务总局关于重新修订的通知》（国税发〔2003〕53号）《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2005〕61号）《国家税务总局关于机动车辆生产企业和经销企业增值税纳税评估有关问题的通知》（国税函〔2006〕546号）《国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知》（国税发〔2005〕79号）《国家税

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2025-01-05

浅析新形势下建安企业税务风险摘要：我国税收政策处于不断变化和完善中，特别是2008年以来，企业所得税、营业税和增值税等主体税种的重大变化，对各行各业产生了深刻的影响，税务风险管理变得日益重要。下面仅就当前环境下建安企业在税务风险管理方面的缺陷进行分析，并希望做出一番有益的探讨。关键词：税收政策；建安企业；风险1税务风险管理定义及必要性税务风险管理是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划、事中控制、事后审阅和安排，免于或降低税务处罚，尽可能地规避纳税风险，并在不违反国家税法的前提下尽

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2025-01-05

委托加工和进口应税消费品的账务处理1、委托加工应税消费品需要缴纳消费税的委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款。受托方按应扣税款金额，借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“生产成本”、“自制半成品”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目；委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税

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2025-01-05

关于营业税会计处理《中华人民共和国营业税暂行条例》已经国务院颁发，对有关会计处理办法规定如下：一、企业缴纳的营业税，通过“应交税金——应交营业税”科目进行核算。二、企业按其营业额和规定的税率，计算应缴纳的营业税。序号行业计提营业税科目借记贷记01金融保险企业旅游饮食服务业邮电通信企业民用航空企业农业企业营业税金及附加应交税金—应交营业税02房地产开发企业经营税金及附加03交通运输企业营运税金及附加04铁路运输企业运输税金及附加05施工企业工程结算税金及附加06外经企业营业成本上缴营业税时：借：应交税金—应

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2025-01-05

营改增后最新发票使用规定解答一、增值税发票开具有关问题答：（一）提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。（二）销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票”货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），”单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。（三）出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。二、营改增后代收代

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增值税进项税额的纳税筹划一、结算方式的筹划作为生产资料购入方的增值税纳税人为了达到企业利润最大化目标，可以对购入的生产资料的成本费用进行筹划，进项税的税收筹划就是其中的一个可行点。购货方购入货物的结算方式可以分为现金采购、赊购、分期付款。从纳税筹划角度应尽量选择分期付款、分期取得发票。一般企业在购货过程中采用先付清款项、后取得发票的方式，如果材料已经验收入库，但货款尚未全部付清，供货方不能开具增值税专用发票。按税法规定，纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得增值税扣税凭证，其进项税额就不能抵扣，会造成

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2025-01-05

土地增值税的计算方法及计算程序（1）计算方法土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据，按照超率累进税率计算应纳税额，其应纳税额有以下两种计算方法：1．分步计算法，即按照每一级距的土地增值额乘以该级距相应的税率，分别计算各级次土地增值税税额，然后将其相加汇总，求得应纳税额。其计算公式为：应纳税额=∑(每一级距的土地增值额×适用税率)这种分步计算法计算过程比较繁琐，因此，在实际工作中，一般采用速算扣除法，以简化计算过程。2．速算扣除法，即按照增值额乘以适用税率，减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简

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