八项税收优惠促进科技发展近期，国务院发布的《实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006—2020年）〉的若干配套政策》（以下简称《配套政策》）指出，为实施国家科技纲要，营造激励自主创新的环境，推动企业成为技术创新的主体，努力建设创新型国家，将实施十个方面的配套政策。其中，促进科技发展的八项税收优惠政策引起了业内的广泛关注。北京华瑞天合税务咨询有限公司副总经理、注册税务师毛岚认为，《配套政策》中的税收政策总体呈现出五大特点：优惠幅度大、涉及税种多、涉及财务项目多、涉及范围广、影响大。税务专家毛岚、李孟

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2025-01-05

免税的出口应税消费品的会计处理按照规定，除国家限制出口的应税消费品外，纳税人出口的应税消费品免征消费税。具体又分为出口直接予以免税和先税后退两种情形进行会计处理。一、生产企业直接出口应税消费品或通过外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税。二、通过外贸企业出口应税消费品时，如按规定实行先税后退方法的，按下列方法进行会计处理：1、委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业，应在计算消费税时，按应交消费税额借记“应收账款”科目，贷记“应交税金——应交消费税”科目。实际交纳消费税时，借记“

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2025-01-05

发票作废勿任性，后果很严重发票作废的正常原因1.开具错误2.销货退回3.销售折让4.服务中止发票作废的非正常原因1.恶意隐瞒收入2.恶意串通，销售方违规作废，接票方虚列成本3.涉嫌虚开发票等发票作废的正常原因大家是比较好理解的，着重给大家摆一摆发票作废的非正常原因！1.恶意隐瞒收入这其实是在生活中比较常见的问题，比如一家小个体当月发票已经开具了31000啦，为了不上税，老板与顾客协商将已开具的票作废，下月重开，将当月发票开具金额降入30000以下，达到不上税的目的。2.恶意串通，销售方违规作废，接票方虚列

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2025-01-05

增值税发票的办理程序增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。1、利用防伪税控认证子系统对企业提供的抵扣联进行防伪认证(对计算机不能识别但票面清晰的专用发票，按票面信息进行人工校正)，根据认证结果的不同，分以下情况进行处理：(1)认证相符的专用发票(包括人工校正认证相符)认证完毕后，当场向企业下达《认证结果通知书》和认证清单，要求

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2025-01-05

一般纳税人转出的无法划分进项税处理兼营免税项目或者非增值税应税劳务的一般纳税人不但存在增值税应税项目，还兼营免税项目或者非增值税应税劳务。因其业务的特殊性，存在取得的进项税额无法在应税项目和免税项目或非增值税应税劳务进行完全、准确的划分。因此税务机关对此作出了特别规定，根据《增值税暂行条例》第十条和《增值税暂行条例实施细则》的第二十六条，一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业

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2025-01-05

工资计提与发放如何进行财税处理工资薪酬不仅与员工的利益息息相关，同时也是公司日常运营的一项重要成本。如何正确进行工资薪酬的账务处理，对整个财务核算工作来讲意义重大，由于工资成本的核算涉及到跨月摊提与结算而显得尤为复杂，下面我们就来聊聊工资计提和发放的那些事儿。首先每月计提工资和社保公积金时，按照应付各部门人员工资的金额确认相关的成本费用，分录如下：借：管理费用——工资销售费用——工资生产成本（制造费用）——工资研发支出——工资等贷：应付职工薪酬——工资其次按每月应缴纳的社保公积金中，单位应承担的部分计提社

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2025-01-05

出纳的日常业务出纳的日常业务包括以下七个方面：（一）办理收付款业务书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“OO”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有

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2025-01-05

消费税筹划中的平衡点分析一、外购未税与已税原材料的平衡点分析根据消费税的制度规定，企业外购已税的原材料，其已纳税可以扣除（另有规定者除外），因此一些税务筹划的研究文献指出，企业外购已税的原材料比未税的原材料可能具有税收优势。事实上，外购已税的原材料一定是已经经过一定的加工程序的，对于企业而言，同样用途的原材料，如果购入未税的，一般也就意味着没有经过深加工、需要企业购入后自己再进一步加工的原材料。前者可以扣税，但一般价格高一些，后者不可扣税，价格会低一些，但需要自己再付出一定的加工费。对于企业而言，加工到相

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2025-01-05

直接免征增值税的会计处理分析根据新《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南的规定，按照“先征后返(退)、即征即退”办法退还的增值税属于以税收优惠形式给予企业的一种政府补助，此类补助用于补偿企业已经发生的相关费用，与收益相关，所以，企业应该在收到时直接计入当期损益(营业外收入)，作借：“银行存款”，贷：“营业外收入——政府补助”的会计处理。但是，新《企业会计准则》对有关税收法律、法规规定属于法定减免(会计上称“直接减免”)的增值税如何进行会计处理的问题未能明确，现行实务中许多人认为，企业享受的法定减免的

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2025-01-05

企业设备“构筑物”的进项税能否抵扣增值税转型政策自2009年1月1日起实施以来，一般纳税人构建固定资产增值税进项税额抵扣范围在操作中一直存在争议。2009年9月，财政部、国家税务总局专门下发了《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号），以文字和附表的形式进一步明确了固定资产增值税进项税额抵扣范围。实务中，对购建固定资产增值税抵扣还存在一些问题，如大型生产线或大型安装装置中砌体、罐、塔、平台等是否可抵扣增值税进项税额？对设备中“砌体”是否构成独立建筑物或构筑物，是界定能否抵扣增值税进

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2025-01-05

诚信纳税的含义是什么诚信纳税的含义如下所示：诚信就是诚实守信。按辞海中的解释“诚”是指真心实意。“信”是指诚实，不欺。“诚信”的含义主要是讲真心实意的待人，对人无欺，以信用取信于人，对他人给予信任。它要求人们诚善于心，言行一致。美国学者福山在分析诚信的经济效益时指出，当代社会分信任社会和低信任社会，信任社会人与人之间关系和谐，相互信任，有良好的合作意识和公益精神，信用度高，社会交往成本较低；而低信任社会，人与人之间关系紧张，相互提防，相互间培养信任关系方面有较大的难度和风险，社会交往的成本很高。可见，诚信

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2025-01-05

如何确认关税的税率关税税率的确认：1.进出口货物，应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税;2.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税;3.进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外：(1)按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售需予补税的，应按其原进口之日实施的税率征税。(2)加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按

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2025-01-05

从创新药免费试用不征增值税看增值税视同销售政策的把握近日，财政部和国家税务总局下发了《财政部国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政策的通知》（财税〔2015〕4号），明确了药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。文件下发以后，很多人认为这个政策是给予药品生产企业生产创新药的一个重要的税收扶持政策。但是细细分析却发现，这个文件实际反映了我们长期以来在税收征管实践中对于增值税视同销售行为界定存在模糊地带。什

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2025-01-05

税务总局：“个体户也须建账！”大多数个体工商户都没有建账的习惯，而且税务部门对个体工商户的监管相对比较松，但是根据国家税务总局的要求，符合条件的个体工商户也必须建账，和企业一样建账纳税，接受税务部门监督管理！个体户也要建账了！银色金属分割线《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》，已经2018年6月5日国家税务总局2018年度第1次局务会议审议通过，现予公布，自公布之日起施行。附件四：个体工商户建账管理暂行办法银色金属分割线（2006年12月15日国家税务总局令第17号公布，根据2018年6月15日

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2025-01-05

江苏国税：税收优惠40133.对外商投资两个密集型企业减低税率缴纳企业所得税的审批一、业务概述在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区设立的从事技术密集、知识密集型的项目的生产性外商投资企业，经报国家税务总局批准后，减按百分之十五的税率征收企业所得税。二、法律依据《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十三条《国家税务总局关于外商投资企业享受“两个密集型企业”税收优惠有关问题的通知》（国税发〔1995〕139号）《国家税务总局关于外商投资企业享受“两个密集型”税收优惠政策有关问题的

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天津国税：发票认证一、业务概述发票认证是指税务机关对增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联和运输发票抵扣联，利用扫描仪自行采集其密文和明文图像，运用识别技术将图像转换成电子数据，然后对发票密文进行解密，并与发票明文逐一核对，以判别其真伪的过程，不包括防伪税控认证子系统增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式。二、法律依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1999〕221号）《国家税务总局关于防伪税控认证不符和密文有误增值税专用发票查处工作的通知》（国税明电〔2000〕51号）《国家

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2025-01-05

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!例说固定资产非正常损失已抵扣进项税额转出的计算（老会计人的经验）固定资产非正常损失如何确定进项税转出额，是增值税财税处理的热点问题。小会计甲这两天在为这个事头疼。原来，某一般纳税人2010年1月购入了一台生产设备，不含税价格1000万元，购买的当期就按照17%的税率抵扣了增值税进项税额170万元。该机器按规定应当使用10年，采用直线法折旧。2016年12月设备出了故障，尚未到使用期限界满就报废了。小会计甲按规定进行报损，在企业所得税前扣除，该设

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2025-01-05

湖北国税：税务行政复议范围一、纳税人和其他税务当事人对下列税务具体行政行为不服可申请复议1、税务机关作出的征税行为：（1）征收税款、加收纳金；（2）扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为。2、税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为；3、税务机关作出的税收保全措施：（1）书面通知银行或者其他金融机构暂停支会存款；（2）扣押、查封商品、货物或其他财产。4、税务机关未及时解除税收保全措施，使纳税人等合法权益遭受损失的；5、税务机关作出的税收强制执行措施：（1）书面通知银行或者其他金融

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2025-01-05

增值税税收筹划方略一、增值税税收筹划的基本原则1.守法原则。税收筹划一定不能违反税法，违反税法的行为根本不属于税收筹划范畴，那些以避税为名行偷逃税之实的筹划绝不是税收筹划。企业进行增值税税收筹划，应该以国家现行增值税税法及相关法律法规为依据，要在熟知税法的前提下利用税制构成要素中的税负弹性等进行税收筹划，从中选择最优的方案。2.自我保护原则。自我保护原则实质上是守法原则的延伸，因为只有在遵循法规的前提下才能实现自我保护。纳税人为了实现自我保护，一般应做到增强法制观念、熟知税法等相关规定、熟知会计准则、熟悉

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2025-01-05

核定征收期内企业亏损能不能弥补?某水处理有限公司成立于2010年1月，主要从事工业污水的处理，当年经营亏损30万元。2011年3月企业所得税由查账征收改为核定征收。公司来电咨询核定征收企业所得税适用哪些情形，经营亏损如何弥补，会带来哪些涉税风险。对此，笔者对核定征收企业所得税的政策进行了归纳。核定征收需要具备一定的条件由于企业所得税征收方法分为查账征收与核定征收。核定征收又分核定应税所得率征收与定额征收。《国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）规定，纳税人具

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2025-01-05