河北国税：账簿管理法律责任纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款:(一)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；(二)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。纳税人有下列情形之一的，

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2025-01-05

为什么这三种行为增值税按平均价、消费税按最高价征税？导读:除了换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务这三种行为按最高价计征消费税之外,无论增值税还是消费税,都按照平均价计税增值税:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人最近时期同类货物的平均销售价格.消费税:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税.疑问:同样的三种行为,为什么增值税是按照平均价计征、而消费税是按照最高价

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2025-01-05

兼营增值税和营业税如何设立避税筹划兼营增值税和营业税设立避税筹划如下所示：兼营增值税和营业税项目就是指同时经营增值税和营业税项目。税法规定兼营行为，纳税人若能分开核算的，分别征收增值税和营业税；不能分开核算的，只征收增值税。兼营行为的产生有两种可能：1、增值税纳税人为增强售后服务或扩大自己经营范围，涉足营业税的征收范围，提供营业税的应税劳务。2、营业税的纳税人为增强获利能力转而销售增值税的应税商品或提供增值税的应税劳务。案例某装饰材料有限公司是增值税小规模纳税人，主要从事装饰装修材料的销售业务，同时又承揽

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2025-01-05

固定资产进项税额的抵扣时限按照《增值税暂行条例》的规定，自2009年1月1日起，允许企业扣除购入作为固定资产核算的机器设备等所含的增值税。企业发生购进固定资产抵扣进项税额时，必须关注下列税收政策规定：一是取得专用发票抵扣时限要求。根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发〔2003〕17号），增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。增值税一般纳税人认证

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2025-01-05

发票在使用中经常遇到的几个问题1、国外发票入账问题根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国财政部令第6号）文件的规定：单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。2、善意取得大头小尾发票的正确处理纳税人有真实交易、善意取得大头小尾发票的，如果开票方纳税人所在地主管税务机关回函证明，该发票确属开票方自发售税务机关购买，且购票方、开具方、业务交易、收款属于同一方，实际

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2025-01-05

酒业公司自行加工的消费税筹划由于酒类产品生产企业自制应税消费品和委托加工应税消费品在用于连续生产应税消费品时，税法规定的征免税项目不同，因此对于酒类产品生产企业来说，很有必要对委托加工和自制应税消费品的经营方式进行税收筹划，以便节约税收成本，增强企业在市场中的竞争能力。下面举例说明：第一种方案：新威酒业有限责任公司2004年3月10日委托振业酒业有限公司加工散装粮食白酒一批，委托方和受托方均为增值税一般纳税人，双方已按规定签订了委托加工合同。合同上注明：委托方提供原材料大米50万公斤，金额为40万元，加工

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2025-01-05

企业租入房产改造涉税处理案例企业因生产经营需要，对租入的房产进行装饰、装修、改造，根据现行税法的规定，维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施都应计入房产原值，计征房产税。那么，对租入房产进行改造支出形成的财产是否缴纳房产税？如何缴纳房产税？本文通过案例分析如下。案例甲企业主要从事工业厂房租赁业务，2009年将固定资产原值为1800万元的标准厂房出租给乙企业使用。乙企业从事医疗用品的制造，取得厂房后，根据国家对医药行业GMP标准的要求对厂房进行改造，改

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2025-01-05

不动产进项税额分期抵扣申报表原来这样填报!自2016年5月1日起的营改增是我国税制改革的一件大事，其中不动产增值税纳入抵扣范围是最大的亮点，也是落实减税措施最有效的方面，对促进投资创业有十分巨大的推动作用。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016]36号和《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第15号）及《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13

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2025-01-05

合理筹划享受政策性搬迁税收优惠《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函〔2009〕118号）、《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）及《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号）对政策性搬迁所涉企业所得税事项作出了明确规定，但2013年第11号公告并没有明确过渡期政策性搬迁中，搬迁所得形成的重置资产可以税前扣除的计提折旧或摊销费用的计算方法。企业可以合理开展

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2025-01-05

我国所得税会计的发展我国所得税会计的发展如下所示：1．税利合一时期1979年前，我国处于全民所有制占统治地位的经济体制中，几乎所有的企业理论上归全民所有。国家取得企业上交的税收和利润，在经济实质上没有区别，不需要加以区分，所以利润和税收是合一的，没有必要进行区分。事实上在那个时期，根本没有“所得税”一说，企业所得与国家财政是完全“打通”的。2．税利分开初期1979年改革开放后，我国逐渐进行经济体制改革，对严重阻碍经济发展的“全民所有制”逐步进行改革，推行多种所有制并存的经济体制，“税利分开”成为企业所有制

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2025-01-05

生产企业2008年最新税率库下载（20080901B）版本说明：国家税务总局关于下发出口商品退税率文库（20080901B版）的通知国税函〔2008〕787号安装说明：第一步：点击“下载地址”，弹出“文件下载对话框”，点击“保存”，把最新税率库升级文件下载到硬盘上。第二步：最新税率库升级文件是压缩文件，成功保存后需要进行解压缩，解压缩完毕会得到三个文件分别是CMCODE.DBF、STDCM.DBF、STDCM.FPT、CMCODE.CDX、STDCM.CDX。第三步：打开出口退税申报系统。第四步：在“系统

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2025-01-05

增税有风险加征请谨慎据来自国家税务总局的消息，7月1日起在全国开始实行新的车船税税率和征收办法。将随交强险一同缴纳新车船税，缴纳税额上限将平均提高一倍左右。而新修订的《城镇土地使用税暂行条例》，更是将税额标准提高了2倍。加之前段时间在股市中引起轩然大波的印花税上调300%，最近税率增加的消息不绝于耳。6月12日，国家税务总局有关负责人对提高城镇土地使用税税额作出解释：“可引导土地使用者合理节约使用土地，提高土地利用效益，有利于进一步贯彻落实国家加强土地宏观调控的措施，有利于促进房地产市场健康发展。”这些理

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2025-01-05

出纳其他相关业务透析在一些企业，出纳人员除了做我们上述所要求的必须做的工作之外，还要做一些其他相关工作，如填制原始凭证，登记会计账簿前对原始凭证进行复核，遗失凭证进行处理等，下面纳税服务网小编为大家介绍一下。（一）填制原始凭证企业的原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证。自制原始凭证一般在业务发生时由业务负责人员填制，但有些也需要出纳人员填制，如现金送款单、进账单、支票、支票存根、收款收据、出纳报告单等自制原始凭证就是由出纳人员填制；对于外来原始凭征，主要是认证其真实性及其是否具有法律效力，就可以入账使用

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2025-01-05

资产重估变值税务如何合理处理外商投资企业改组，或者与其他企业合并成为股份制企业，原外商投资企业已在工商行政管理部门注销登记的，其资产转为认股投资的价值与其账面价值的变动部分应计人原外商投资企业损益，计算缴纳企业所得税。原外商投资企业已按上述规定作出税务处理的，新组成的股份制企业可以对原外商投资企业的资产，按重估确认的价值作为投资入账，并据以计算资产的折旧或摊销；原外商投资企业未按上述规定进行税务处理的，对新组成的股份制企业中原外商投资企业的资产重估价值变动部分，应比照下述规定的方法进行调整。股份制企业向社

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2025-01-05

购期房交契税标准一契税缴纳审批事项（一）契税征收的对象依据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定，下列房屋权属转移行为属于契税的征收范围：1、国有土地使用权出让；2、土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；3、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。（二）契税减免的对象及适用范围1、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税(以下简称单位契税减免)；2、城镇职工按规定经县以上人民政府批准，在国家规定标准面积以内第一次购买公有住房的，免征契税。超过国家规定标准面积

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2025-01-05

值得收藏2017年税务征期日历新鲜出炉《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条：税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。备注：1.实行季度预缴的纳税人申报缴纳企业所得税征期为每年1、4、7、10月，年度进行汇算清缴2.在国家税务局实行按季缴纳废弃电器电子产品处理基金或按月预缴企业所得税的纳税人，缴纳（预缴）期限同各月申报缴纳增值税和消费税征期一致3.此表内所述申报缴纳个人所得税，也包含了扣缴

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2025-01-05

专用发票不认证既滞留发票税务风险何谓滞留发票？滞留发票一般是指销货方对购货方开具增值税专用发票，而购货方由于种种原因在规定期限内（180日）未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票。换句话讲！你手上拿着对方开给你的增值税专用发票（对方已抄报税）未在规定时间内进行认证，放到灰尘满面，疑点重重。为降低税收风险，税务机关会构建滞留发票风险模型，对购货方取得的增值税专用发票未在180天内认证（而销售方已抄报税），且税额>0的纳税人进行纳税评估。疑点分析1.账外经营部分纳税人隐瞒收入，采取购进货物和销售货物均不入账的

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2025-01-05

开增值税专票红字发票不再需去税务机关开具申请单《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）文件规定：五、红字发票开具（一）一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票（以下统称专用发票）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，暂按以下方法处理：1.专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税

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2025-01-05

个税“其他所得”代扣风险莫忽视根据上市公司（包括新三板公司）公告内容，我们发现很多企业普遍存在个人所得税中的“其他所得”未按规定代扣代缴及被处罚等问题，“其他所得”经常被企业忽视，为防范涉税风险，提醒广大纳税人重点关注。一、实务案例【实例1】信达地产（600657.SH）公告：（1）2016年12月5日，市地税局稽查局向浙江东方蓝海出具了编号为“嘉地税稽处[2016]60028号”的《税务处理决定书》，就其未按规定扣缴“其他所得”个人所得税25077.20元及少缴房产税77009.52元的违法事实作出如下

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2025-01-05

资源综合利用增值税优惠汇总关于资源综合利用增值税优惠，主要集中于3个文件，即《财政部、国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》(财税〔2008〕56号)、《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》(财税〔2008〕156号)和《财政部、国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》(财税〔2011〕115号)。覆盖3类劳务和34类产品1.3类劳务：污水处理劳务，垃圾处理劳务和污泥处理劳务。2.34类产品：有机肥料，再生水，胶粉，建筑材料，电力，各类化工产品等。

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2025-01-05