内部审计的职权根据我国审计署《关于内部审计工作的规定》以及国际内部审计师协会《内部审计从业准则》的有关内容，内部审计机构一般有以下几项主要职权：?1.根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、报表和有关文件、资料等。?2.审核凭证、账表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。?3.审核成本管理情况，检测成本管理软件。?4.对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料。?5.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经部门或者单位负责人同意，作出临

王子****青蛙

2页

2025-01-03

企业合同财务审核应关注的五大要点实务工作中，企业财务通常被要求参与合同签署的审核，即在合同审批流程中加入财务会签环节。但与企业法务部门的全面性审核不同，财务审核侧重于对合同中涉财条款的审查与核对，具体来讲需要关注五大要点。要点一：对合同金额的审核。主要关注合同金额是否匹配相应的资源项目，并控制在相应的项目额度内，超出部分是否执行了相应的审批程序；合同正文中的金额信息计算是否准确，是否与合同附件资料（如报价单、谈判记录等）一致，大小写金额是否相同；对于框架合同要留意框架合同金额是否合理，是否设置金额上限；涉

王子****青蛙

3页

2025-01-03

审计工作底稿的重要性及归档的相关要求在审计实务工作中，我们发现，有不少执业人员，尤其是新入行的人员，对审计工作底稿的重要性没有引起重视，出了报告后对底稿不回头看，不整理的现象很多。为了规避我们的执业人员的审计风险，今天就来说一说审计底稿的重要性，以及归档前的相关要求。审计工作底稿的重要性：1.反映了审计程序的实际情况，体现了审计人员的工作思路，为审计结论的形成提供了相关的证据；2.证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定执行了审计工作；3.质量控制复核、监督会计师事务所对审计准则的遵循情况、第三

王子****青蛙

4页

2025-01-03

审计人员怎么鉴别会计报表的真实性会计报表审计的几种方法从上面这几种常见粉饰会计报表的方法中我们看到造假者的手段真是无不用其能。作为审计人员我们应该如何从容面对，撕去这些虚伪的面纱，帮助投资者鉴别会计报表的真实性呢?下面介绍几种方法供参考：1、结合现金流量表验证企业利润许多企业造假通常从利润表着手，虚开发票，虚构交易，更有甚者从原料购入到产品销售各环节手续单证均齐全，这样就使得审计人员很难从中发现漏洞。但企业如果想同时虚增现金流量，就需要外部资金进入及需银行齐备的交易记录，这两点通常很难办到。我们可以结合利

王子****青蛙

4页

2025-01-03

税务稽查账务调整的基本原则税务检查后调整账务时，应坚持恢复事物的本来面目，错在哪里，就在哪里纠正，从而消除账面的虚假数字，真实地反映会计核算情况，使调整账务后账面反映的应纳税额与实际的应纳税额相一致。具体来说，税务稽查调账的原则，应区别不同年度、不同情况进行不同的处理。其基本的原则和方法如下：1．本年度错漏账目的调整本年度发生的错漏账目，只影响本年的税收，应按正常的会计核算程序和会计制度，调整与本年度相关的账目，以保证本年度应交税金和财务成果核算真实、正确。对商品及劳务税、财产税和其他各税检查的账务调整，

王子****青蛙

4页

2025-01-03

企业合同审计实务研究一、前言2014年2月，国内某知名网站财经栏目刊登了一则某公司高管挪用公款被判无期的内容，其主要手段是通过签订购货合同，在对方未发货或无真实交易内容的情况下，全额支付货款造成损失，涉案金额达数千万元。此类信息在国内网站并不新鲜，但是看到标题，仍然引发笔者更深入地思考，类似这种企业内部人员以签订虚假购销合同为手段谋取不正当利益的行为，企业内部如何构建防控体系，避免经营风险？国家审计如何把握重点，揭示问题？本文试图从内部控制与外部监督两个方面阐述合同审计的要点，通过分析探讨，期望为国有资金

王子****青蛙

6页

2025-01-03

对如何进行审计质量控制的几点思考刘家义审计长在今年的全国审计工作会议上指出，要加强审计过程控制，加强组织领导，领导干部要坚持深入一线，做到决策科学，要求明确，指挥有力。要落实分工和责任，把责任细化到完成时限、质量标准、进度要求和工作实效上，确保审计实施每一个细节的责任都能落实到人。要强化各环节控制，将方案制定、现场实施、质量检查与责任追究结合起来，高标准制定并严格执行审计方案，确保实施中不偏离、不走样、不架空；规范审计取证，做到有关联、讲程序、重事实，形成能支撑审计结论的证据链条；加强审计审理和质量检查工

王子****青蛙

6页

2025-01-03

会计报表的10种操纵方式及其审计对策1“嫌贫爱富”——操纵合并报表范围和科目操纵方式：自然人名下的民营企业，常以自然人控股的方式持有旗下的各家公司，但自然人是没有报表合并的责任的，部分合并报表“嫌贫爱富”，仅选择合并有利润的企业，而隐藏部分亏损、以及资不抵债的公司;或者只合并部分企业的利润表，不合并资产负债表等，使所谓“合并报表”展现得优良。审计对策：对财务报表首先要关注企业报表的合并范围。按照企业会计准则的要求，除本公司财务报表外，若目标公司有子公司或能对其施加控制的公司，除该公司在清理、破产或不能控制

王子****青蛙

5页

2025-01-03

账务控税策略：勿忘税务稽查后的账务调整税务稽查后的账务调整，是指企业对税务稽查中发现的有关错误账务进行更正和调整。实践中，众多企业除了按照税务稽查结论和处理决定书等税务文书补交有关税款之外，往往没有对税务稽查中被税务机关稽查发现的有关错误账务进行更正和调整。如果纳税人不进行账务调整，则可能造成重复征税问题，使纳税人的合法权益受到侵害。有鉴于此，企业在接受当地税务稽查部门稽查后，如果被税务稽查部门发现的错误账务，依照税收法律的规定，补交税款后，必须要对稽查发现的错误账务进行账务调整，以规避今后税务稽查机关又

王子****青蛙

11页

2025-01-03

大道至简：透过现象看本质-小小审计师谈舞弊三角美国注册舞弊审核师协会预估：欺诈和贪污的平均比例可以达到一家企业总收入的5%到7%左右。近年来我国和全球爆发的舞弊案件中，舞弊金额之巨大、舞弊手段之多样，引起了监管机构和审计人员的高度重视。通过电子显微镜会发现原本色彩斑斓的蝴蝶翅膀竟然是无色的，只是因为具有特殊的微观结构，才会在光线的照射下呈现出缤纷的色彩。细想之，舞弊行为亦是如此，不论舞弊行为的最终表现形式如何，究其原因乃是：压力、机会和借口三要素的共同作用，常常被称为“舞弊三角”。“舞弊三角”？内部审计之

王子****青蛙

2页

2025-01-03

完善领导干部经济责任审计评价的思考领导干部经济责任审计评价，是审计部门经济责任审计的重点，是在完成经济责任审计法定内容与程序上对经济责任人应当履行经济管理职能、对经济活动真实性、合法性、有效性作出的结论性评价，是各级党委和组织部门考核使用干部的重要依据，因此，审计评价极具严肃性。一、当前领导干部经济责任审计评价难度1、评价指标体系不完善，没有量化标准。现今开展的经济责任审计，没有统一量化评价指标，基本上只能对财政、财务管理方面进行评价，缺乏评价指标的科学支撑依据。对被审计责任人在重大经济决策是否科学、各项

王子****青蛙

5页

2025-01-03

税务稽查执法潜在的风险及防范对策税务稽查作为税收征管的最后一道防线，承担着“外促整规、内促征管”的重任，面临着越来越繁重复杂的任务和形势，稽查执法风险日益凸显。下面，我局结合多年的稽查工作实践，重点从税务稽查潜在的风险点、产生成因及防范对策三个方面，透过对稽查风险的认识、衡量和分析，以便选择最有效的方式，主动地、有目的地、有计划地处理和规避税务稽查风险，尽可能地以最小的税收成本获取最大的安全保证。一、税务稽查潜在的风险点具体来说，主要表现在行政管理和稽查执法两个大的方面：（一）行政管理类风险稽查部门既包含

王子****青蛙

8页

2025-01-03

试论网络时代的审计创新当今的中国，电子技术飞速发展，互联网覆盖着我们工作与生活的方方面面，审计与被审计之间的沟通和交流得到极大的增强，对于审计工作来说，审计与网络的融合已是大势所趋，审计需要在网络环境中焕发新生命。审计创新，就是要适应形势发展和审计工作自身发展的要求，不断研究新情况，解决新问题，采取新举措，推动审计工作与时俱进。网络时代的审计创新，应该从以下几个方面做起：一、审计思维的创新审计思维的创新是审计创新体系中最为关键、最基本的环节，离开了审计思维的创新，一切将无从谈起。我国审计的思维创新应该从以

王子****青蛙

6页

2025-01-03

内部控制的五要素（摘自COSO报告）当前行政事业单位内部控制存在的主要问题有以下几个方面：1.费用支出缺乏有效控制行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准；即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。2.固定资产控制薄弱实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明

王子****青蛙

2页

2025-01-03

中注协6项审计准则问题解答为了指导注册会计师更好地运用审计准则，解决审计实务问题，防范审计风险，2013年10月31日，中注协发布6项审计准则问题解答，自2014年1月1日起施行。目前，中国注册会计师审计准则及应用指南已形成完整的体系，涵盖注册会计师执行审计业务的全部过程和关键领域。由于企业组织结构和经营方式日益复杂，会计判断和估计事项日益增多，注册会计师面临的审计风险日益加大，需要更好地理解和运用审计准则。为了向注册会计师提供良好实务指导，中注协通过征询行业意见，结合行业监管实际，就行业存在的普遍问题形

王子****青蛙

3页

2025-01-03

稽查查到没交社保的工资怎么办?工资不需要发票，造个工资表就可以列支，并且扣除3500后才交个税。但是，按工资处理时，社保就应该交。如果税务稽查局依法立案检查时，查到没有交社保的工资，该如何理解、处理和应对呢？风险一：要求补社保这是不行的。社保不是税，虽然国地税合并后，社保归税务征收，但也并不代表它就是税。性质上，它只是保费。这是法制上的大前提。而稽查局呢？按《征管法实施细则》的规定：“稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。”——连单纯发票违规他都不能查，遑论社保。税务稽查无权查社保。稽查人员

王子****青蛙

3页

2025-01-03

税务稽查如何查处在税务稽查的眼里,纳税人设”账外账”的目的主要是逃避纳税义务、达到逃避缴纳税款的目的.一、稽查人员要熟悉被查单位的基本情况和其他相关信息1、业务性质、经营规模和组织结构;2、经营情况和经营风险;3、以前年度被查情况;4、生产工艺流程;5、财会核算程序、财务核算的各种资料以及财务情况;6、有关部门的设置和人员的具体分工等内部控制制度情况;7、同行业或类似行业的相关情况.二、对内部控制进行测试,看”账外账”存在的可能性.内部控制是指被查单位为了保证业务活动的有效运行,保护资产的安全和完整,防止

王子****青蛙

10页

2025-01-03

对企业工商年检审计应关注的风险对已经国家工商行政管理机构登记注册的企业实施股权(实收资本)的审验依据是中华人民共和国公司法和公司登记管理条例以及最高人民法院法释[2008]6号文。随着市场经济和现代企业制度的不断发展，在社会上涉及公司股权的纠纷亦不断增加，为了有利于开展对企业工商年检所涉股权的审验，现将有关股权审验应关注的风险分析如下：一、有限公司股东规范运作基本特征1.股东均在公司章程中签名确认。2.股东是公司的出资人，按照股东的出资前后包括原始股东，继受股东(受让股权)，新增股东。公司法规定：股东应当

王子****青蛙

5页

2025-01-03

行政单位存货核算应注意的七个问题存货是指行政单位在工作中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物和低值易耗品等，存货是行政单位日常会计实务处理中经常发生的业务之一，目前，核算中有7个问题容易混淆，应引起财务人员的注意。1.并非所有存货都要通过“存货”科目核算。根据现行《行政单位会计制度》的规定，“存货”科目核算行政单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的各种物资，包括材料、燃料、包装物和低值易耗品及未达到固定资产标准的家具、用具、装具等的实际成本。行政单位接受委托人指定受赠人的转赠物资，应当通过“受

王子****青蛙

3页

2025-01-03

会计报表审计所需资料和注意事项会计报表审计是指对企业资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附注及相关附表所进行的审计.各类企业中期会计报表,年度会计报表审计,判断其是否在所有重大方面遵循了企业会计准则及会计制度的规定,是最常规的审计业务.通常提供给公司的股东、上级单位,以及政府主管部门.那我们就来了解一些有关于企业年度会计报表的相关事项.一.企业年度财务会计报告应当包括下列内容:(一)资产负债表;(二)损益表;(三)财务状况变动表;(四)利润分配表;(五)财务情况说明书;(六)有关的附表、说明及其他资料

王子****青蛙

4页

2025-01-03