关于审计发现中的“违规金额”、“涉及金额”、“违规损失”术语的讨论此文的主要目的是为了讨论，为了在审计发现的统计中，对“违规金额”、“涉及金额”、“直接损失”等术语进行统一口径，以完成更客观的对比。以下的论述只代表个人观点，一定会有考虑不周的地方，抛砖引玉：“违规金额”违规金额是指在违规行为或违规操作下的经济事项涉及金额超出正常操作下的涉及金额的部分。例如，100万的销售收入应按5%提取佣金，而违规按6%提取佣金，那么多提取的1万元就是违规金额。“涉及金额”涉及金额就是违规行为或操作下的经济事项下的所有金

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2025-01-03

应付账款是是什么应付账款审计的方法应付账款是企业在正常经营过程中，因购买材料、商品和接收劳务供应等而应付给供应单位的款项。对应付账款可采用以下方法进行审计：1．对应付账款进行核对。获取或编制应付账款明细表，进行复核，并且与会计报表数、总账数，明细账的合汁数进行核对，达到账账、账表相符。2．根据被审单位实际情况，对应付账款进行分析性复核。（1）对本期期未应付账款余额与上期期末余额进行比较。（2）分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。（3）应付账

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2025-01-03

税务稽查的11个异常指标再也不蒙圈了一、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。3、预警值：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上4、检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。主要检查存货类原材料、产成品以及货币资金银行存款、现金以及应收帐款、预收帐款等科目。对于临时增量购买专用发票的还应重

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2025-01-03

清算审计的概念、类型、内容及特点什么是清算审计清算是指企业依照有关法律的规定解散、终止后，按照有关规定由上级部门组织清算委员会(或清算领导小组)对企业的财产、债权、债务进行最后清理、清算的过程。清算审计是指企业由于各种原因终止，对其清算期间的债权债务清偿情况，资产变现情况，清算期间的收益、损失，费用支出情况及清算截止日净资产分配情况进行的审计，以确认清算企业是否合法、公开、公正进行全部清算活动，对清算结果发表合法、公允的审计意见。清算审计的类型1、合约期满清算审计。2、产业调整清算审计。3、无法持续经营清

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2025-01-03

离任审计的种类一、党政领导干部任期离任审计和国有企业领导人员任期离任审计按照被审计单位性质的不同，可以将离任审计分为党政领导干部任期离任审计和国有企业领导人员任期离任审计。党政领导干部任期离任审计，主要是指对党政机关、审判机关、检察机关、群众团体和事业单位的党政正职领导干部的任期离任审计。国有企业领导人员任期离任审计，主要是指对国有独资企业、国有资产占控股地位或者主导地位的股份制企业的法定代表人（董事长或总经理）的任期离任审计。将离任审计分为党政领导干部任期离任审计和国有企业领导人员任期离任审计，主要是从

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2025-01-03

稽查立案前申报未缴税,偷税处罚仍被撤销?案情简介F市国家税务局稽查局于（以下简称“F稽查局”）2012年11月22日开始对F市杨柳医药有限公司（以下简称“杨柳公司”）涉税情况进行了检查。经检查发现杨柳公司在2009年1月1日到2012年8月31日期间采取“大头小尾”方式虚开增值税普通发票的违法事实。F稽查局根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等法律、法规及实施细则，作出税务行政处罚决定，认定杨柳公司隐瞒销售收入90,809,151.61元，对杨柳公司隐瞒销售收入应缴未缴增

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2025-01-03

对IPO审计调账的考虑企业IPO的过程,实际上是业务、经营和相应内控等方面逐步规范的过程.在此过程中,IPO审计会遇到各种各样的调账问题.IPO审计专家委员会针对IPO企业审计调帐事项做如下风险提示:一、对账外账调整的考虑如果在前期发现拟IPO改制和申报企业,存在账外账或两套账的严重问题,注册会计师首先要考虑的是企业的诚信以及能否承接该客户和相关项目.一般存在该种情况的企业内控会非常薄弱,对注册会计师来讲风险很大.如果该等企业存在大量的现金交易,或注册会计师不能确认资金账户的完整性,则应拒绝承接业务.如果

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2025-01-03

审计实务中的角色分工（一）目前审计实务中常见的角色分工一般来说，当会计师事务所承接一个审计项目后，会由分管审计部的副所长（或合伙人）组织一个审计小组并指定项目经理。在一个审计组内，角色安排一般分为三类：1项目经理项目经理专门负责和客户沟通，了解公司的具体业务情况，行业发展情况，在充分进行风险评估的基础上事先编制审计计划、评价审计风险、制定审计方案，现场结束后进行一级复核工作，审计业务结束后要根据查出的问题确定审计报告类型，并将签字对审计结果负责。一个优秀的项目经理是审计组的灵魂，给审计小组创造和谐的工作气

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2025-01-03

内部审计协助企业内控的十步骤传统观念下，企业合规和控制活动通常因占用预算和消耗管理层时间而被视为一种负担，且经常被理解成“不必要支出”和“低效率行为”。然而，如果将这些内控活动成功地在日常流程中加以实施并有效运作，则可以帮助提高信息的可信度、决策正确性以及经营业绩。内部审计职能部门应该协助管理层、董事会/审计委员会建立一个更为全面、通俗易懂的风险管理框架，从而评估、解决和监控企业所面临的风险。通过运用最佳实践所总结的经验，内审应该能够协助管理层：更好地理解企业面临的风险；确保管理层实施适当的合规和控制活动

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细解企业所得税会计审计的主要内容企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。那么企业所得税会计审计又有哪些内容需要我们掌握的呢？下面跟着小编来看看企业所得税会计审计主要内容吧。一、应纳税所得额核实确认的审计企业的应纳税所得额是企业每一纳税期间收入总额减除因取得收入而发生的成本、费用、损失以及其他允许扣除项目金额后的余额。对应纳税所得额的审计，应着重从以下四方面进行：1.收入总额真实性的审计。企业的收入总额是指纳税人在每一纳税年度的收入之和，包括生产经

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执行新收入准则，收入确认税会差异的审计重点有哪些？2017年7月，财政部修订发布了《企业会计准则第14号—收入》（以下简称新收入准则），这是我国自2006年2月发布第14号收入准则以来的一次重大修订。修订后的新收入准则，不仅改变了一般销售模式收入确认的核心原则，同时对于区分总额和净额确认收入、附有质量保证条款的销售、向客户授予知识产权许可等特定交易（或事项）的收入确认和计量也做出了明确规定。这些规定在提高会计信息可比性的同时，也带来了收入确认时点、收入金额计量两方面一系列税法与会计间差异（以下简称税会差异

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审计财务查账技巧经典汇总1、收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧通常发生于财会制度不健全的单位，特别是开票与收款同属于一人最易出现此种现象。作案人大都是那些直接经手管理财物的人员。例如采购员、出纳员、仓库保管人员以及收款员等。这些作案成员有的是开票时，提高单价从中吃回扣或报销后占有，有的是内外勾结一票两开进行贪污，有的是收款后只给交款人开收据不记账，情况比较复杂。针对这种作案手段，一般应从以下几个方面组织调查：一是应将所有已使用过的发票和收据的存根联都收集起来，检查号码是否连续，有无缺号、缺页以及作废

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2025-01-03

审核报销单据的三大要点！报账单据是企业对外交易证明的重要载体，也是企业进行财务管理的基础。加强报账单据的财务审核，不仅是强化企业内部财务监督的重要体现，更是提升企业会计信息质量的重要抓手。结合所在企业的实践，笔者认为对报账单据的财务审核应突出“三性”。一是要突出报账内容的“合规性”。报账单据承载的交易要合法合规。财务审核时应关注发生的报账交易是否违反国家法律法规和企业内部管理制度，报账交易是否都是真实发生的，交易所关联的企业资源（如投资预算、成本预算）是否准确并已经提前通过了立项审批，报账金额是否符合在商

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新审计报告准则的作用发挥及对事务所的影响分析财政部于2016年12月印发了《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》等新增和修订的12项审计准则（以下称1504号准则及其修订准则），1504号准则及其修订准则（以下称新审计报告准则）最核心的变化是针对上市实体财务报表审计增加了沟通关键审计事项内容，同时对审计报告的内容和格式进行修订。这些准则除执行中国审计准则的A+H股或H股已于2017年1月1日开始执行外，A+H股之外的其他在境内外同时上市的公司、境内上市公司及其他应视同上市公

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上市公司通过报表进行会计欺诈的手法在资本市场上，眼花缭乱的财务信息往往令投资者无所适从。上市公司通过伪造购销合同、虚开增值税专用发票、伪造免税文件和金融票据等手段，虚构经营活动及主营业务收入，这样的案例在资本市场上已是屡见不鲜。由于所有的会计信息均是以资产负债表、利润表和现金流量表为载体，会计欺诈亦是以三大报表为基础的。虚增收入、虚减费用及负债旨在操纵收益的会计欺诈多围绕着虚增收入、虚减费用及负债，而其中涉及到的手段则包括违反收入和费用确认原则、滥用会计政策和会计估计变更、利用非经常性损益等。未满足收入条

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从企业内控看成本控从广义的角度来看，成本控制是企业内部控制的重要组成部分。但是，对于专业从事内控管理或内部审计的人员来说，充分掌握和透彻了解企业成本控制问题是做好内控服务的重要条件。成本控制在企业运营中的重要性无须讨论，可以毫不夸张地说，现代企业管理管的就是成本。无数从事企业管理和财务管理的专家学者对此进行了长期深入的研究，但是在浩如烟海的研究成本控制和实践介绍的资料中，笔者至今尚未发现有从控制层次的角度讨论成本控制问题的文章。根据笔者20多年来从事财务管理和内控管理的实践经验，我认为成本控制应该有控制层

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现金内部控制诀窍：控制现金收支在企业所拥有的资产中，现金的流动性最强，尽管其在企业资产总额中所占比重不大，但因其特殊性，最容易被经管人员挪用和侵吞，企业发生的舞弊事件也大多与现金有关。现金的内部控制制度，可以细分为收款内部控制、付款内部控制和零用现金内部控制。现金收入企业的收入来源主要为现金销售、赊销收回和其他应收款项结算。现金收入的内部控制主要包括以下几个方面：职权和责任要分开。签发收款凭证与收款的职责应当由两个经手人分工办理，现金总账和日记账的登记工作也应由两人分工协作。建立发票和收据的领发存和销号制

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企业收入审计的八个方法对企业收入的确认，应按会计制度的要求，按照权责发生制来确认。但有的企业采取不开发票、不入账等多种方式隐瞒收入。这样做的目的，不外乎是为了偷税或者建立“小金库”。在审计中，仅仅依靠查阅账簿很难发现问题。本文就如何进行企业收入的审计作一些探讨。一、分析复核法数量分析，根据各单位正常的投入产出比，确定单位产成品的入库是否正常，进而判断有无将产品从“后门”销售转入“小金库”的可能。价格分析，依据会计资料中所记录的上期各主要产品的销售收入与销售数量，确定上期主要产品的平均销售价格，然后依据这一

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一份三板公司税务稽查公告的几点注意问题欧密格(832059)成立于2009年，主营LED元器件产品和服务，于2014年挂牌。2017年4月1日，公司发布公告，称2016年9月20日收到常州市武进地方税务局《税务行政处罚决定书》。税务处罚决定书涉及以下几点：1.2013年公司对员工发放慰问礼品，财务人员以“礼品”发票入账，未计入工资薪金，导致少代扣代缴个人所得税。对于上述问题，应注意：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定个人取得的所得的工资、薪金范围，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖

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从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!这个你得知：税务局是如何从审计报告中查补税款的？（老会计人的经验）审计报告是国家审计机关、会计师事务所根据审计出来的问题作出的报告。对于一般企、事业单位来说，可能接受的审计有财务收支审计、经济责任审计、效益审计和专项审计等类型，这些不同类型的审计完成后，审计机构会向被审计单位出具《财务审计报告》《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》（税务审计报告）《离任审计报告》等，这些报告会对被审计单位的内控制度落实、财务制度执行、财务收支、经营成果、经济活

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