企业内部审计存在的问题与对策随着现代企业制度的建立和不断完善，企业的内部审计工作显得越来越重要，如何搞好企业内部审计，本文试作一粗浅探讨。一、目前企业内部审计存在的问题1、对内部审计职能的理解较为模糊由于我国内部审计是一种行政命令的产物，在初期形成了片面强调外向性服务及作为国家审计基础而存在的内部审计模式。这种审计模式实际上导致了人们对内部审计职能上的模糊认识，至今仍有些企业内部审计难以融人其整体经营管理之中，更不用说当时不少企业及其管理当局对之很不理解甚至有抵制情绪，其结果直接导致内部审计工作难以正常开

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2025-01-03

ipo审计是什么意思,IPO审计注意事项ipo审计是什么意思,IPO审计注意事项IPO全称Initialpublicofferings(首次公开募股），是指某公司（股份有限公司或有限责任公司）首次向社会公众公开招股的发行方式。IPO审计，通俗点，就是公司上市审计，是公司上市必须的一、审计前的准备（一）参考因素IPO审计前的准备阶段等同于券商的尽职调查，通常来说，IPO的项目周期很长，个人认为，尽职调查的内容可以借鉴事务所内部管理中业务承接与风险评价表（其内容与新审计准则初步业务活动中相关规定相近）。（二）

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2025-01-03

审计报告的作用注册会计师签发的审计报告，主要具有鉴证、保护和证明三方面的作用。(一)鉴证作用注册会计师签发的审计报告，不同于政府审计和内部审计的审计报告，是以超然独立的第三者身份，对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见。这种意见，具有鉴证作用，得到了政府及其各部门和社会各界的普遍认可。政府有关部门，如财政部门、税务部门等了解、掌握企业的财务状况和经营成果的主要依据是企业提供的财务报表。财务报表是否合法、公允，主要依据注册会计师的审计报告做出判断。股份制企业的股东主要依据注册会计师的审计报告来判断被投资

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2025-01-03

影响国家审计独立性的主要对策有哪些？（一）改革现行审计体制1.改革现行的政府审计体制为国家审计体制，实行有利于国家审计独立性的审计体制。改革的目标是保证审计目标和权力的实现。从比较法的角度来看，世界各国采用的国家审计类型主要有独立性国家审计、司法型国家审计、行政型国家审计和立法型国家审计。而我国目前采用的是行政型的国家审计。如何对我国审计体制进行改革，各家观点不同。笔者认为，审计体制本身无所谓优劣之分，只要适合于本国国情，能真正发挥经济监督和制衡作用，就是有效的。以上任何一种模型都不适合目前的中国的国情，

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内部审计与风险管理近年来，有些内部审计组织开始介入风险管理，并将其作为内部审计的重要领域，这一做法得到了国际内部审计职业界的普遍认可，以至于国际内部审计师协会在1999年通过的内部审计的最新定义把评价和改善组织的风险管理和控制的有效性作为内部审计的主要内容。本文将对此问题进行阐述。一、风险、风险管理（一）风险、风险因素、风险事故和损失风险是在一定环境和限期内客观存在的，导致费用、损失与损害产生的，可以认识与控制的不确定性（赵曙明、杨钟，1998）。它具有客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控性等特点。在风

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内部审计工作经验：新手常犯的三大错误一、主要矛盾未抓住我们每开展一个审计项目，或多或少，会有些审计发现，但这些审计发现，哪些主要矛盾，哪些是次要的，一定要分清。通过把一些孤立的发现串联起来，再加上仔细的分析，找出导致产生重大风险的根本原因所在，提纲挈领，纲举目张，这样再和被审计人员沟通，既能说服被审计单位，树立审计威信，又能真正的帮助他们找到症结所以，改善目前的管理水平。相反，如果我们未抓住主要矛盾或矛盾的主要方面，而是只发现了一些细枝末节，草草了事，那么，这些审计发现，不仅不能说服被审计对象，反而给他们

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应付工资的常见作假手法和审计要点一、应付工资真实性考虑（1）将企业职工名单（或抽查某部门人员名单）与劳动人事部门掌握的人员名单核对，查看企业有无虚列人员名单，滥发奖金、工资，偷漏个人调节税等问题。（2）在“资产负债表”中，审查应付工资数额与应付工资帐余额是否相符，并核对企业本期应付工资与上期应付工资差额，如相差较大，应进一步查明原因，审查企业是否突破工资总额计划控制指标。（3）通过审查“工资结算汇总表”，查证企业是否将应计入福利费的补助、医药费等不应包括在工资总额内核算的开支计入了工资总额。（4）通过审查

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财务部审核单据标准化工作流程【摘要】分享的财务部审核单据标准化工作流程介绍了财务部审核单据标准化工作流程，更多资料敬请关注会计实训频道，网校会继续关注会计行业相关的法规政策并及时更新供大家参考!相关推荐：会计实训-政策法规汇总（2016.5）财务部审核单据标准化工作流程一、以财务管理体系建设推进财务标准化管理的基本做法1、确立财务管理总体目标：实现从核算型财务向管理型财务转变。具体包括：(1)进一步完善公司预算管理体系，抓好预算编制、审核、报批、执行、分析、评价与激励各环节的工作;(2)健全资金管理制度，

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澳大利亚政府审计业务质量管理概述1901年澳大利亚联邦议会通过了第一部审计法。同年,澳大利亚国家审计署（AustralianNationalAuditingOffice）成立。迄今为止，澳大利亚政府审计已有一百多年的历史。一、澳大利亚政府审计与我国不同，澳大利亚政府审计隶属于议会，并向议会负责；审计长由议会任命，并向议会报告审计结果。国家审计署和州审计长办公室彼此之间没有隶属关系。澳大利亚政府审计类型主要分为财务审计和绩效审计两种；审计范围主要是相应的该级政府的年度财务报表审计，政府各部门、事业单位、公司

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企业合同审计实务研究一、前言2014年2月，国内某知名网站财经栏目刊登了一则某公司高管挪用公款被判无期的内容，其主要手段是通过签订购货合同，在对方未发货或无真实交易内容的情况下，全额支付货款造成损失，涉案金额达数千万元。此类信息在国内网站并不新鲜，但是看到标题，仍然引发笔者更深入地思考，类似这种企业内部人员以签订虚假购销合同为手段谋取不正当利益的行为，企业内部如何构建防控体系，避免经营风险？国家审计如何把握重点，揭示问题？本文试图从内部控制与外部监督两个方面阐述合同审计的要点，通过分析探讨，期望为国有资金

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P2P网贷监管征信要与审计同行在合盘贷调查员的调查中，有不少业内人士认为，只要能够将平台的后台数据库与央行的征信系统实现对接，那么平台就可以实现在非常短的时间之内对借款人形成一个综合性较强的，更为全面的信用评价报告，如果能够再结合平台自身掌握的有关风控方面的数据，那么就差不多能够描绘出一个融资者的整体信用情况，而这个情况会和实际相当接近。同时，也有市场评论人士认为，平台不能光谈从央行获取数据这种权益，而更应该主动配合监管层的行动，来自觉规范自身的业务，提升平台的透明度。持有这种观点的人认为，将来的监管一定

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电子商务环境下审计风险变化及其策略电子商务是利用计算机网络进行的商务交易和商务服务活动的总称，其重要表现形式是商务交易和商务服务活动不再依靠纸面文件以及单据的传送，而是借助于计算机技术和信息技术、网络互联技术和现代通讯技术来全面实现电子化的交易和结算过程。电子商务的特点使得审计在审计轨迹、审计范围、审计内容、审计风险都发生了重大的变化。一、电子商务环境下审计风险变化(一)会计信息的电磁化使审计线索易于缺失在电子商务环境下，企业内部的审计线索发生了质的变化，记录业务的内部原始单据，如领料单等原始凭证变为电磁

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2025-01-03

企业虚增利润的审计方法一、利用销售业务虚增利润对企业利用销售业务多计收益，应注意以下几个方面的审计：(一)审查该项业务的销售合同、销售发票及发运凭证的原始凭证，并与产品销售明细账核对，以确定业务的真实性。(二)对企业一般在年终时开具空头发票虚构本年产品销售收入，次年用红字发票冲销，并称是销货退回业务，应审查年终和次年初的发票存根，并与销售明细账核对即时发现其弊端。(三)企业在销售业务中，往往会因产品品种不符、质量不符合要求以及结算方面的原因发生销售折扣、折让及退回业务，直接影响本年利润，具体工作中应重视对

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审计环境的分类有哪些（一）政治环境。政治环境体现一国领导集团的方针、政策、措施等。政治需要国家审计，但在如何发挥审计职能方面，各国采取的方式却不完全相同，由此出现了各国不同的审计管理模式。不同的审计模式又直接而具体的制约了国家审计的审计行为和审计效果。（二）法律环境。法律环境是指一国法律的完善程度、执法力度和社会的法律意识。国家审计必须依据法律开展工作、履行职责并强制被审计单位接受、配合审计，因此需要良好的法律环境和完善的法律体系支持，以发挥其在国家治理中的重要作用。（三）经济环境。经济环境是指一国一定时

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2025-01-03

内部审计机构的设置方式内部审计机构的设置应遵守前述原则，并结合部门、单位的组织管理体系等具体情况予以设置。一般而言，内部审计机构的设置采取分级管理和集中管理两种方式。?（一）分级管理方式?所谓分级管理方式，是指按照部门、单位的组织级次设置审计机构，一级组织相应设置一级审计机构；部门、单位本级的审计机构对下属各内部审计机构进行统一指导，下属审计机构独立行使职权。分级管理的方式可使内部审计人员熟悉各自单位的环境和情况，使审计有较强的针对性和及时性；但也会使内部审计机构过于庞大，内部审计人员会受到所在单位负责人

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浅谈假发票的审计方法发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，是记录经营活动内容的载体，是最基本的会计原始凭证之一，是加强财务管理的重要手段，同时也是税务机关控制税源、征收税款的重要依据，对保护国家财产安全、维护国家经济秩序有着重要意义。然而近年来，假发票问题屡禁不止、愈演愈烈，已经成为社会公害，严重扰乱了社会经济秩序，造成大量税款流失，变造、伪造发票和使用假发票行为是严重的违法行为甚至可能是犯罪行为，应成为国家审计关注的一项重点内容。对假发票问题开

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网上申报为何必须要申报财务报表问题：网上申报为何必须要申报财务报表？解答：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定，纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：（一）财务会计报表及其说明材料；（二）与纳税有关的合同、协议书及凭证；（三）税控装置的电子报税资料；（四）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；（五）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；（六）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。根据《安徽省国家税务局关于纳税人财务会计报表报送有关问题

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企业内部控制评价指引第一章总则第一条为了促进企业全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。第三条企业实施内部控制评价至少应当遵循下列原则:(一)全面性原则。评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。(二)重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要

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Peter说审计(五)递延所得税导读:暂时性差异的计算和类别判定是正确核算所得税的前提.本文将对可能存在暂时性差异情况进行分析按照财政部2006年2月发布的《企业会计准则第18号——所得税》中的要求,企业所得税核算采用资产负债表债务法,即要求企业的资产与负债分别根据会计准则与税法的不同要求计算会计的账面价值与税法的计税基础,计算出两者之间的差额,即暂时性差异,进而计算企业的递延所得税.可以说,暂时性差异的计算和类别判定是正确核算所得税的前提.本文将对可能存在暂时性差异情况进行分析.首先贴个让人挠头的准则条

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商业银行重要审计领域商业银行是以经营存款、放款，办理转账结算为主要业务，以盈利为主要经营目标的金融企业。与其它金融机构相比，其明显的特点是能够吸收活期存款，创造货币。其主要特征为：经营大量货币性项目，要求建立健全严格的内部控制；从事的交易种类繁多、次数频繁、金额巨大，要求建立严密的会计信息系统，并广泛使用计算机信息系统及电子资金转账系统；分支机构众多、分布区域广、会计处理和控制职能分散，要求保持统一的操作规程和会计信息系统；存在大量不涉及资金流动的资产负债表表外业务，要求采取控制程序进行记录和监控；高负债

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