为啥总有人不让桶装水做进项税抵扣员工到公司来上班，朝九晚五、朝九晚六，总得喝口水吧。单位里边比较常见的就是购买饮水机和桶装水供大家引用。也有的单位还会买很多小瓶水给大家喝。那么买了饮水机和桶装水、瓶装水如果取得增值税专用发票注明了增值税进项税额，是否可以抵扣呢？财务会计的小张去找税管员（在某地其实都叫专管员），咨询有关抵扣的问题。现在的很多财务养成了了依赖性，有什么事都喜欢去问税管员。税管员的同志也是乐于纳税服务。他们说，你看这水肯定是个人喝了，属于纯粹的个人消费。如果你拿它用于招待客人，这个时候是用于交

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2025-01-03

产品推介会相关支出可否在“业务招待费”中列支？问：我公司属于疫苗企业，销售人员为推广公司产品，会邀请医学专家以及疾病控制中心的医生共同参加产品介绍会。会议有时会在外地举行，我公司会找旅游公司安排会议室，参会人员的食宿等，会议结束后会安排一两天的观光时间。旅游公司与我司签订服务合同并开具会议费发票并附费用清单。我公司有会议安排、纪要以及参会人员签字。请问我公司发生的上述会议费用是否具有业务招待费的性质？可否凭会议费发票全额记入会议费，还是需要把其中的餐费、观光费等记入业务招待费？答：《中央国家机关会议费管理

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2025-01-03

从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!支付违约金，区分不同操作方法【会计实务经验之谈】企业在经营活动中由于某种原因造成不能履行经济合同的约定，一般来说需要向对方支付违约金。违约金种类的划分，一般分为合同已履行支付的违约金和合同未履行支付的违约金两种，而这两种违约金中又有购买方支付违约金或销售方支付违约金两种情形。现以案例的形式，对违约金的不同情况进行会计与税务处理分析。合同已履行支付的违约金（一）购买方支付违约金案例1：A电器生产企业和B电器经销商签订一份含税价格80万元的购销合同

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2025-01-03

重组后:企业与职工“分手费”如何了之国资委今年1月25日发文称，将在央企范围内全面开展非主业宾馆酒店的分离重组工作。又一轮所有权与经营权的博弈开始了。国资委强调，分离的非主业宾馆酒店将通过国有产权无偿划转、协议转让、市场转让等方式，重组到以宾馆酒店为主业的优势中央企业。此次酒店资产重组，出让方不仅希望收回投资甚至获得溢价，还希望藉此摆脱相关的负债和富余人员；而对接收方来说，最佳方案则是通过“划拨”免费获得此等资产。央企酒店资产的出让和接收，并不是简单地把产权一卖了之，而是将其众多历史遗留困难一并转手，这要

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2025-01-03

售后服务期免费调换配件增值税应如何处理光明机械有限公司是一家生产销售叉车的企业，为增值税一般纳税人。在销售叉车时，他们会在合同中和客户约定为期1年的免费售后服务期。在此期间，非客户原因造成的叉车质量问题，光明机械有限公司将免费调换配件予以维修。2013年1月～9月，光明机械有限公司在售后服务期为客户免费调换的叉车配件以及提供的维修服务，若按照同等含税销售价格为100万元，这部分配件等应该如何进行增值税处理？不属于增值税进项税额转出业务现行增值税暂行条例第十条规定，“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

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2025-01-03

岗位说明书撰写中出现的问题在岗位说明书的撰写中往往会出现以下几个方面的争议：1、直接上级如何填写。我们很多岗位上面有几个领导同时指挥安排工作，在填写直接上级的时候，相关岗位的人员往往会把指派自己工作的领导统统认为是自己的直接上级。其实每个岗位的直接上级只能只有一个，否则两个领导同时安排工作究竟是先做哪位领导的工作呢？这种现象表面上看是多头领导，但追究本源看其实是本岗位的职责没有界定清楚、本岗位承担的职能不归属一类，跨度几项职能或者就是本岗位人员能力素质比较高得到领导们的认同。咨询人员一旦发现这种现象就需要

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2025-01-03

公司证件遗失情况说明怎么写公司证件遗失情况说明怎么写1公司证件遗失情况说明XXX：XXXXX有限(责任)公司遗失营业执照副本，证照编号：4000003200XXXXXXXXX，声明作废。XXX年月日2公司证件遗失情况说明XXX北京xx-xxx-x发展有限公司不慎将北京农村商业银行东北旺支行上地分理处银行开户许可证丢失，账号：0407040xx-xxx-xxx-xxx-x，核准号j1000xx-xxx-xxx-xx，特此声明作废。XXX年月日3公司证件遗失情况说明XXX：拓昊电子（深圳）有限公司的代码792

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2025-01-03

自行申报就是必须本人去？注意：12万个税申报需规避这七大误区！随着2016年度年所得12万元以上个人所得税自行申报期限（3月31日）的临近，笔者发现个别纳税人对这一申报工作,仍然存在着认识上的误区，不仅增加了涉税风险，而且影响了税收诚信度，有必要加以规避。误区一：平时已缴足了税不需要再申报有人认为，2016年度我每月取得的收入，均已按月、按规定、足额地申报缴纳了个人所得税，即使再申报也无税可补；再进行年所得12万以上申报，不就是重复缴税吗？这是错误的。《国家税务总局关于印发个人所得税自行纳税申报办法（试行

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2025-01-03

企业使用私家车,租金or补贴哪个缴税最划算李某和万某是某事业单位员工,上班时间将私家车交由单位使用,双方约定车辆保险费、维修费、折旧费等由个人负责,每月车辆租金或补贴为2000元.万某与单位签订租赁合同,李某没签合同而是拿车辆补贴.2016年8月两人各发生一次车辆维修费500元.李某和万某车辆租金或补贴如何缴纳个人所得税,是否会一样?会不会有涉税风险?《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》(国税函〔2006〕245号)第一条规定,因公务用车制度改革而以现金、报销等形

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2025-01-03

季报编制是否应“弃简从繁”由于《季度报告内容与格式》与《企业会计准则—中期财务报告》对财务报告的编制要求存在差异，上市公司在编制季报时如何解决这一矛盾是目前需要解决的新课题-季报编制是否应“弃简从繁”目前，已有江苏阳光、庆云发展等少数几家上市公司披露了2001年第一季度报告。从具体内容来看，这些季报基本上是按照中国证监会2001年4月份颁布的《季度报告内容与格式》编制的，信息相对简洁，与去年第三季度报告大体相同。业内人士指出，财政部去年11月初出台的《企业会计准则—中期财务报告》从今年1月1日起实施，根据

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2025-01-03

新申报表填表说明可能要补充修改的11处地方新企业所得税年度纳税申报表填表说明可能要补充修改的11处地方１.A000000《企业基础信息表》填报说明p12“104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：月平均值＝（月初值＋月末值）÷2全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12全年从业人数＝月平均值×12（删除此行）２.A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填

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2025-01-03

经理及员工的通讯费（都是个人名字）可不可以税前列支？问题：您好查帐征收的企业所得税以签定劳动合同经理及员工的通讯费（都是个人名字）可不可以税前列支？本网专家cgh回答：《国家税务总局关于执行＜企业会计制度＞需要明确的有关所得税问题的通知》[国税发(2003)45号]规定，企业发给职工与取得应纳税收入有关的办公通讯费用标准，由省级国税局、地税局协商确定。根据上述文件规定，各地制定了当地的标准，在规定标准内凭发票据实扣除。比如广东：按《转发国家税务总局关于执行需要明确的有关所得税问题的通知》(粤地税函[200

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2025-01-03

岗位说明书撰写中出现的问题在岗位说明书的撰写中往往会出现以下几个方面的争议：1、直接上级如何填写。我们很多岗位上面有几个领导同时指挥安排工作，在填写直接上级的时候，相关岗位的人员往往会把指派自己工作的领导统统认为是自己的直接上级。其实每个岗位的直接上级只能只有一个，否则两个领导同时安排工作究竟是先做哪位领导的工作呢？这种现象表面上看是多头领导，但追究本源看其实是本岗位的职责没有界定清楚、本岗位承担的职能不归属一类，跨度几项职能或者就是本岗位人员能力素质比较高得到领导们的认同。咨询人员一旦发现这种现象就需要

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注销连年亏损子公司，实例说明怎么最大限度弥补投资损失背景资料主营化工产品销售的A公司是某省B研究院全资子公司,注册资本500万元,A公司自1995年成立以来,因经营管理不善等原因,多年亏损,净资产为负数,日常运转现金主要依靠母公司B研究院的往来借款,近5年亏损额为500万元.B研究院净资产5000万元,历年盈利,未来预期保持年所得额300万元.A公司2012年12月31日资产负债表主要数据如下:资产类:银行存款1万元、应收账款100万元、存货50万元(为过期未报废农药产品).负债类:其他应付款1300万元

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2025-01-03

注销连年亏损子公司，实例说明怎么最大限度弥补投资损失【内容概况】背景资料主营化工产品销售的A公司是某省B研究院全资子公司,注册资本500万元,A公司自1995年成立以来,因经营管理不善等原因,多年亏损,净资产为负数,日常运转现金主要依靠母公司B研究院的往来借款,近5年亏损额为500万元.B研究院净资产5000万元,历年盈利,未来预......背景资料主营化工产品销售的A公司是某省B研究院全资子公司,注册资本500万元,A公司自1995年成立以来,因经营管理不善等原因,多年亏损,净资产为负数,日常运转现金主

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销售机器设备并提供安装的3种情况，这样财税处理哟一般纳税人销售机器设备并提供安装服务，是按混合销售缴纳增值税还是分别核算缴纳增值税？分别纳税时，安装是否可以按简易计税办法计税？简易纳税时其进项税额是否需要转出？转出进项税额如何计算？这对许多财务人员来说是工作中的一个难题。安装按简易计税办法计税一般纳税人销售机器设备并提供安装，机器设备与安装的收入要分别核算，安装按简易计税办法计税，则安装发生的进项税额不能抵扣。例1：某机械厂8月销售一台机器并提供安装，机器销售额1000万元，安装100万元。当月购买原材料

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2025-01-03

您知道如何确认”购买旧资产如何确定其使用年限吗“？计提资产减值准备是《企业会计制度》的一个突出特点，大部分的减值准备都是其对应资产的唯一减项，只有固定资产减值准备是与累计折旧共同作为固定资产的减项。使得实践中的人们有的错误地认为，既然折旧已经是为了避免固定资产发生减值而计提的准备；那么再对固定资产提取减值准备显得多余。为了在实务中能正确认识和把握固定资产项目，有必要对固定资产减值准备与累计折旧的关系进行分析研究。固定资产减值准备反映的是固定资产净值的减值情况，它是固定资产的账面净值（固定资产原值－累计折旧

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哪些企业需要准备同期资料根据2008年1月1日起实施的《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号），对报送同期资料的相关规定如下：第十三条规定，企业应根据所得税法实施条例第一百一十四条的规定，按纳税年度准备、保存、并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。第十五条规定，属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：（一）年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业

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2025-01-03

举例说明售后回购业务的处理售后回购，是指销货方在售出商品后，在一定的期间内，按照合同的有关规定又将其售出的商品购买回来的一种交易方式。《企业会计准则第14号－收入》应用指南规定：采用售后回购方式销售商品的，收到的款项应确认为负债；回购价格大于原售价的，差额应在回购期间按期计提利息，计入财务费用。有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。税收上将售后回购分解为销售和购买两项行为处理，《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（

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客户赠送研发材料如何记账【问】我单位进行研发，所用材料为客户无偿赠送，如何进行账务处理？【解答】要分别不同情确定会计处理：（1）如果是委托贵单位进行研发的单位提供的材料，实际上不属于无偿赠送。但因为受托开发业务中所收到的材料以及所开发形成的成果，不严格符合贵单位资产定义，不属于受托方的资产，因此通常只对所收到的材料只需做备查登记。对于受托开发中发生的成本费用可以在“研发支出”下单设“受托开发业务成本”明细进行归集，待完成后后结算时，借记“银行存款”等，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”，按开发成本借记

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