内部审计培训PPT参考幻灯片.ppt

内部审计主要内容第一个思考题内部审计的审计过程与外部审计的审计过程不完全相同。原因内部审计程序框架学习要求任务一审计准备一、选择被审计对象；二、成立审计小组，编制项目审计计划；三、重要性与审计风险；四、制定审计实施方案；五、制发审计通知书。第2节审计准备阶段一、制定审计计划审计谁？审计客体难到不是公司吗？完全正确，这么回答意义不大，如同有人问你：和谁说话呢？你回答和人说话一样。审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。选择审计对象应遵循的原则之一最常用方法：按对象的价值比如：可将本公司的部门和项目，按其资产和销售额的价值划分为四类：第一级：(0,100万】第二级：（100万，300万】第三级：（300万，500万】第四级：（500万，）选择审计对象应遵循的原则之二2、对审计对象进行适当的分类(3)二、成立审计小组，制定审计计划二、成立审计小组，制定审计计划《内部审计具体准则第1号——审计计划》审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。审计计划的组成层次审计计划的层次审计批准与授权1、年度计划范例二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合，……（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。内部控制评审的重点是控制执行是否有效，……（五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施。……200×年度审计项目计划安排表（一）成都第七建筑集团有限公司审计部2011年度审计计划三、重要性与审计风险中国内部审计具体准则第17号四、制定审计方案审计实施方案五、发出审计通知书在审计前，审计人员应通知被审计单位进行审计的时间、审计目标和范围，并要求被审计单位及时准备相关的文件、报表和其他资料、告知需要配合的相关事项。在经授权实施突击审计的情况下，审计部门可不预先通知被审计单位。《内部审计具体准则第2号——审计通知书》《内部审计具体准则第2号——审计通知书》审计通知书，是指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。意义：礼貌原则提高审计效率，降低审计成本送达时间：实施审计前；特殊审计业务可在实施审计时送达。注意事项：通知书至少要提前三天出示给被审计单位审计通知书应包括以下基本内容：（1）被审计单位及审计项目名称；（2）审计目的及审计范围；（3）审计时间；（4）被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助；（5）审计小组名单；（6）内部审计机构及其负责人的签章和签发日期。审计通知书实例（1）被审计单位：三泰装备厂（2）审计目的：公司2009年度重点审计项目和总公司关于实行审计制度的要求（3）审计时间：2009年3月11日开始（4）被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助；（5）审计机构：三泰公司审计室（6）审计小组名单审计组长：李胜主审：张克组员：张明吴艳陈俊郑丽王义陈子亮赵霞严文（7）内部审计机构及其负责人的签章和签发日期：2009年3月11日（8）通知书编号：三泰通字[2009]23号要求：编写一份审计通知书三泰公司审计室审计通知书三泰通字[2005]23号三泰装备厂根据我公司2005年度重点审计项目和总公司关于实行审计制度的要求，我处决定派出12人审计小组，从2005年3月11日开始对你单位进行审计。请准备好有关资料，积极配合，并对审计组进行廉政监督。审计组长：李胜主审：张克组员：张明吴艳唐方明陈俊郑丽王义陈子亮赵霞周添严文2009年3月7日二、描述、测试并