内部控制应用指引第14号财务报告-包含关联交易、会计核算、财务报告与分析、信息披露等.doc

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10.1关联交易

概述
规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关关联交易管理相关方面的具体要求，旨在确保关联交易的发生符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求，关联交易的记录和披露真实、准确、完整，符合披露程序及要求。
适用范围
适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。
相关制度
关联交易管理制度。
职责分工
总部法务部：负责提供全年非经营向关联交易预测数据及实际发生额
总部供应链：负责提供全年经营性关联交易预测数据及实际发生额
总部财务管理部：负责分析性审核预测数据合理性
各版块董办：负责组织起草关联交易合同、协议，并提交相关授权机构审批
总部董办：负责审核年度关联交易预测数据，将关联交易提交给授权机构审批，关联交易的信息披露。

流程图

控制目标
序号《内控手册》唯一具体控制目标编号控制目标目标类别110.1-CT1确保正确识别关联方经营效率目标210.1-CT2确保关联交易过程符合法律法规的要求合法合规目标310.1-CT3确保关联交易符合公司经营目标经营效率目标410.1-CT4确保关联交易及时披露财务信息真实性目标510.1-CT5确保关联交易经过适当审批经营效率目标610.1-CT6确保关联交易相关资料及时归档合法合规目标710.1-CT7确保交易按照合同条款执行经营效率目标810.1-CT8确保关联交易进行正确账务处理财务信息真实性目标PAGE\*MERGEFORMAT13
控制矩阵
风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露1234510.1-R1未根据并表范围和股权关系，编制并及时更新股权结构图表，导致公司关联方界定不准确、关联方管理混乱，影响公司经营效率目标10.1-CT110.1-CA1每季度末/半年末/年末，公司财务部牵头、会同法律事务部门，编制或更新产（股）权结构图表、关联方关系名录，并提交给财务负责人审核编制/
审核预防型关联交易管理制度产（股）权结构图表；关联方关系名录√关联交易相关科目10.1-CT110.1-CA2最新的股权机构图表和关联方名录及时下发给业务部门预防型关联交易管理制度产（股）权结构图表；关联方关系名录；财务处备案记录√关联交易相关科目10.1-R2关联交易违反有关法律法规，导致公司被外部监管机构处罚，影响公司合法合规目标10.1-CT210.1-CA3由供应链中心和法务部负责审核交易的合法性及监管规章的符合性，对于不符合法律法规规定的交易须及时与相关业务部门沟通协调；战略与证券管理部负责复核经办/
复核/
预防型关联交易管理制度√关联交易相关科目10.1-R3交易本身不符合股份公司的整体发展战略，与股份公司的经营方针冲突，影响公司经营效率目标10.1-CT310.1-CA4明确关联交易的授权审批机制，明确关联方交易审批过程中关注的内容和要素预防型关联交易管理制度√关联交易相关科目10.1-R4关联交易违规，造成审计师拒绝向董事会出具审计师证明书，监管机构取消关联交易豁免或会受到监管机构的惩戒，影响公司合法合规目标10.1-CT210.1-CA5严格按照关联交易的相关法律的规定进行关联方交易的审批以及信息披露。在与审计师出现不一致时，要及时进行沟通预防型关联交易管理制度√关联交易相关科目10.1-R5对于非经常性的重大关联交易，未开展必要的尽职调查，造成损失，影响公司资产保全目标10.1-CT310.1-CA6明确重大关联交易的标准。明确重大关联交易聘请中介机构的条件以及成果使用预防型关联交易管理制度关联交易管理制度√关联交易相关科目10.1-R6尽职调查未能完整、详尽、适度地揭示其既有和/或可能存在的重大瑕疵、风险，造成交易目的不能实现，影响公司经营效率目标10.1-CT310.1-CA7聘请有从业资格的中介机构从事尽职调查报告时，要充分考虑该机构的资质，业内好评度等因素，选择优质机构为企业从事尽职调查报告，并且在合同协议中进行规定预防型关联交易管理制度尽职调查报告√关联交易相关科目10.1-R7非持续性关联交易前期调研分析不客观或不严密，导致管理信息失真，影响公司经营效率目标10.1-CT310.1-CA8采购部负责非持续性关联交易的前期调研分析报告，提出交易预案，就交易的必要性和对股份公司的整体利益的影响提出评价意见，报总裁班子、董事长批准后，与关联方就交易达成初步一致的整体意向编制/
审批预防型关联交易管理制度调研分析报告关联交易预案10.1-R8关联交易金额未经领导