【工程公司】内部控制手册_预算管理.docx

公司内部控制手册预算管理
公司内部控制手册预算管理

预算管理流程PAGE\*MERGEFORMAT20

预算管理流程

一、流程概览

二、不兼容职责表

ABCDEFGAXXBXCXXXDXEXXFXG“×”表示不相兼容的职责

附注
A：预算政策的制定
B：预算政策的批准
C：预算的编制和调整
D：预算编制及调整的审批
E：预算的考核监督
F：预算考核监督的批复
G:预算的执行
第一节：预算的编制和调整

1.流程综述
本流程用于规范预算制度的建立以及预算编制、审批、调整等程序。

2.相关部门涉及的职责
计划财务部：负责完成全面预算的编制、调整等工作；负责对全面预算执行情况进行日常监控；定期提供全面预算执行情况分析报告。
各业务部门：负责本部门职责范围内的年度经营计划和预算编制的上报。
公司党政联席会：审批公司年度经营计划。
公司董事会：审批公司年度预算以及预算外事项。

3.流程图

4.风险控制矩阵
风险编号风险控制目标编号控制目标控制活动编号控制活动控制活动责任部门相关制度相关报告或表单HJGC-PB-RI-101预算政策和流程未被妥善建立并存档，不符合公司经营方向和战略规划制订的要求，不能做到切实可行，会导致公司资源浪费，预算管理体系不科学，管理效率低下等结果。HJGC-PB-CO-101预算政策和流程被妥善建立并存档，并且符合公司经营方向和战略规划制订的要求，并足够详细和切实可行，确保预算编制有章可循。HJGC-PB-CA-101预算管理制度公司制定了《全面预算管理办法》，该办法详细规定了全面预算的管理原则、预算编制的方法和流程以及奖惩机制。计划财务部《全面预算管理办法（修订）》无HJGC-PB-RI-102预算工作职责分工不明确，机构设置不合理，会导致预算结果出现差错，浪费公司资源。HJGC-PB-CO-102预算工作职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理。HJGC-PB-CA-102预算管理机构董事会为公司预算管理的决策机构。董事会委托计划财务部为年度预算报告编制和监督执行的职能部门，主要职责包括：负责完成全面预算的编制、调整等工作；负责对全面预算执行情况进行日常监控；定期提供全面预算执行情况分析报告。

各职能部门负责按照上级部门条线管理的业务范围编制本部门的预算。计划财务部《全面预算管理办法（修订）》无HJGC-PB-RI-103预算人员没有掌握预算编制要求会导致预算流于形式，公司不能实现其经营目标。HJGC-PB-CO-103预算编制人员切实理解和掌握预算编制要求。HJGC-PB-CA-103年度预算编制要求上海环境集团每年下发预算编制工作的通知至公司，公司计划财务部根据此要求，召开预算编制工作布置会。计划财务部《全面预算管理办法（修订）》预算编制通知HJGC-PB-RI-104预算编制不符合公司战略规划与年度目标，会使公司经营方向与战略出现偏差，导致公司资源浪费。HJGC-PB-CO-104预算编制符合公司的战略规划和年度目标。HJGC-PB-CA-104年度经营计划的制定和审批
公司各所属中心/职能部门必须在规定时间内根据上海环境集团下达的预算工作通知，完成本中心/部门的生产经营计划表，并报公司计划财务部。公司计划财务部在初步审核、平衡的基础上，编制汇总生产经营计划表，并报党政联席会议审议。各所属中心、职能部门根据公司党政会议审议意见进行修正。修改后的年度生产计划上报上海环境集团审议批准。计划财务部《全面预算管理办法（修订）》年度生产经营计划HJGC-PB-RI-105预算无法做到正确编制，不经过管理层审批，则会导致预算结果出现错误，使得预算工作无法达到其应有的效果。HJGC-PB-CO-105预算已正确编制，并已经过管理层审批。HJGC-PB-CA-105年度预算的编制和审批
公司各中心、职能部门根据批准的生产经营计划、上海环境集团下达的预算编制要求以及各自实际经营收入及支出情况，编制各自中心、职能部门的年度预算，各中心报业务保障部审核汇总后，各部门报公司计划财务部。

公司计划财务部在再次进行平衡汇总后，编制工程公司全面预算，报公司董事会审批。计划财务部根据董事会决议上报上海环境集团审批。计划财务部《全面预算管理办法（修订）》

年度预算表
董事会审批决议
集团对于公司全面预算的批复HJGC-PB-RI-106预算调整不符合公司发展战略和现实生产经营状况，并没有得到相应管理层的批准，会导致预算数据错误，公司经营方向出现差错而最终导致损失。HJGC-PB-CO-106预算调整应符合公司发展战略和现实生产经营状况，并得到相应管理层的批准。HJGC-PB-CA-106年度预算的调整年度全面预算原则上不予以调整。预算部门、中心如遇特殊原因确需调整增