【工程公司】内部控制手册_资产管理.doc

上海环境工程有限公司内控手册资产管理
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公司内部控制手册资产管理

资产管理流程
公司内部控制手册资产管理
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资产管理流程
一、流程概述

二、不兼容职责表
ABCDEFGHIAXXXBXXCXXDXEXXFGHXI“×”表示不相兼容的职责

附注
A：资产申请（采购计划、申购，处置）
B：资产审批（采购计划、申购，处置）
C：资产实物保管
D：资产验收
E：资产领用
F：资产盘点
G：资产入账
H：投保的申请
I：投保的审批第一节：资产的取得与入账管理

1.流程概述
本流程用于描述资产的取得，包括购置资产的计划、申请、审批、验收、领用及账务处理。环境工程资产分为固定资产、无形资产和存货，其中固定资产是指使用年限在一年以上，且价值高于2000元的房屋建筑物、电子设备、运输设备及办公设备等等。环境工程无形资产主要包括土地使用权、专利技术和软件。

2.相关部门涉及的职责
办公室：审批非生产性资产购置需求；实施非生产性资产采购；参与在验收后负责保管及维护；
业务保障部：审批生产性资产购置需求；实施生产性资产采购；参与在验收后负责保管及维护；
资产使用部门：提出资产购置申请；参与资产验收；参与资产实物的日常保管。
计划财务部：对已购买的资产进行账务处理；新增固定资产卡片。
3.流程图

4.风险控制矩阵
风险编号风险控制目标编号控制目标控制活动编号控制活动控制活动
责任部门相关制度相关报告或表单HJGC-AM-RI-101公司未能制定资产管理的相关制度和流程，不利于规范资产管理工作，使其有序、有效地开展。HJGC-AM-CO-101制定资产管理的相关制度和流程，以规范公司资产管理工作。HJGC-AM-CA-101资产管理相关制度和流程公司制定了《设备管理办法》、《生产性固定资产管理办法》、《非生产性车辆管理暂行规定》，对固定资产的预算、申请、购买、验收、领用、日常管理、盘点、核对、调拨转移、报废、报损等流程进行管理。
公司制定了《存货和仓库管理办法》、《生产性物资采购管理办法》、《低值易耗品的账务管理办法》对物资采购验收、领用、日常管理、盘点、核对、等流程进行管理。
公司制定了《财务管理制度》和《会计核算办法》对固定资产、无形资产、存货的价值评估和计提减值流程进行管理。业务保障部办公室《生产性固定资产管理办法》
《设备管理办法》
《非生产性车辆管理暂行规定》
《存货和仓库管理办法》
《生产性物资采购管理办法》
《低值易耗品的账务管理办法》无HJGC-AM-RI-102资产的需求不符合公司经营需求或需求计划，或没有获得适当的审批，可能导致企业资产损失，影响生产经营。HJGC-AM-CO-102需求计划符合公司生产经营需要并经过适当的审批。HJGC-AM-CA-102资产购置计划的编制与审批每年末，各业务部门根据公司年度生产经营计划和预算编制要求，编制本部门年度生产经营计划表，交部门负责人与采购部门对资产购置计划进行审核。财务部汇总公司年度生产经营计划表，上报上海环境集团进行审批。业务保障部办公室《设备管理办法》《生产性固定资产管理办法》《非生产性车辆管理暂行规定》年度生产经营计划HJGC-AM-CA-103存货采购计划每年末，工程建设中心和技术运营中心编制年度生产经营计划，提交业务保障部汇总审核采购相关预算后提交计划财务部，公司整体生产经营预算表经内部审批后提交上海环境集团审批。每月末，工程建设中心和技术运营中心根据库存材料的实际情况及下月用量计划，编制月度采购计划，经部门经理和分管领导审批后提报业务保障部，由业务保障部安排购置。工程建设中心技术运营中心业务保障部《存货和仓库管理办法》《生产性物资采购管理办法》年度生产经营计划月度存货采购计划HJGC-AM-RI-103资产的取得没有获得适当的审批，可能不符合企业经营的需要，导致企业资产损失。HJGC-AM-CO-103资产的取得需符合企业经营的需要并得到适当的审批。HJGC-AM-CA-104固定资产购置申请与审批生产性固定资产：各部门经办人员填写《采购申请单》，经各部门负责人签字同意，递交分管领导审阅同意后，向业务保障部申报购买。非生产性固定资产：办公室按照年度采购预算进行采购，无需进行额外申请审批流程。无形资产：各部门按照年度预算进行采购，无需额外审批流程。各业务部门业务保障部办公室《设备管理办法》《生产性固定资产管理办法》固定资产采购申请单HJGC-AM-CA-105存货采购申请工程建设中心和技术运营中心根据月度采购计划及项目进展，按需填写《请购单》，经中心总经理（部门经理）、分管领导批准后交业务保障部。一般工属具等生产性低值易耗品必须由工程建设中心或技术运营中心经