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公司内部控制手册资金管理

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公司内部控制手册资金管理

资金管理流程PAGE\*MERGEFORMAT40

资金管理流程

一、流程概览

二、不兼容职责表

ABCDEFGHIJKLMNOPQAXBCXDEXFGXHIXXXXJXKXXLMNOPXQ“×”表示不相兼容的职责

附注

A：银行账户新增/变更/注销申请的提出
B：银行账户新增/变更/注销申请的审批
C：现金/银行票据/网上银行使用申请的提出
D：现金/银行票据/网上银行使用申请的审批
E：借款申请的提出
F：借款申请的审批
G：开立保函的提出
H：开立保函的审批
I：保管现金及支票
J：收入、支出、费用、债权债务账目的登记
K：现金盘点、制作银行调节表
L：审核调查银行存款差异原因和审核现金或票据的盘点
M：财务凭证稽核
N：现金银行明细账户的登记
O：会计档案保管
P：资金预算的编制
Q：资金预算的审批
第一节：银行账户管理

1.流程综述
本流程用于描述银行账户管理：包括银行账户的开立和销户的审批管理流程。

2.相关部门涉及的职责
计划财务部：负责维护、更新银行账户管理制度；管理公司银行账户。
3.流程图

4.风险控制矩阵
风险编号风险控制目标编号控制目标控制活动编号控制活动控制活动责任部门相关制度相关报告或表单HJGC-TR-RI-101银行账户管理流程制度的不完善或缺失，可能导致银行账户及资金管理的失效，影响银行账户及账户内资金记录的准确性、完整性和及时性，并最终导致财务报告记录的偏差。HJGC-TR-CO-101建立合适的银行账户管理的政策和程序。HJGC-TR-CA-101银行账户管理制度公司建立了包括《财务管理制度》、《货币资金内控管理制度》、《银行账户管理办法》等银行账户管理相关政策文件，对银行账户的开立、变更和注销管理，银行账户的日常管理，网上银行管理等银行账户管理内容做出了明确规定。计划财务部《财务管理制度》
《货币资金内部控制管理制度》
《银行账户管理办法》无HJGC-TR-RI-102缺失银行账户开设和注销的合理授权，可能导致公司资金账户不完整或不真实，导致财务报告记录的偏差，并可能导致舞弊的产生。HJGC-TR-CO-102开设和注销银行账户已经过适当授权。HJGC-TR-CA-102银行账户的开立、变更和注销公司需要开设、变更和注销银行账户时，分管会计需填写《银行账户开户/销户审批表》，对基本户、强制开设的纳税、社保专用户和为贷款业务开立的一般户的开设变更和注销，经公司计划财务部经理、公司法人代表审批后，上报上海环境集团管理层进行审批。
相关审计及账户资料由公司计划财务部保管。计划财务部《财务管理制度》
《货币资金内部控制管理制度》
《银行账户管理办法》银行账户开户/销户审批表HJGC-TR-RI-103银行账户的开设或取消未被正确及时地反映在财务记录中可能导致公司资金账户缺失和虚增，导致财务报告记录的偏差，并可能导致舞弊。HJGC-TR-CO-103银行账户的开设或取消应正确及时地反映在财务记录中。HJGC-TR-CA-103银行账户在财务记录的反映银行账户的开立、变更和注销申请最终审批后,公司出纳向银行提出增加或注销账户的申请。会计根据银行开具的新增或注销账户清单，进入财务系统总账模块新增、变更或禁用账户，出纳将银行开具的原始的新增、变更或注销的账户清单存档。计划财务部《财务管理制度》
《货币资金内部控制管理制度》
《银行账户管理办法》开立单位银行结算账户申请书HJGC-TR-RI-104不对银行账户及时进行清理可能导致企业账户冗余，资金管理混乱，产生舞弊行为。HJGC-TR-CO-104定期检查、清理银行账户，及时发现并处理未经审批擅自开立的银行账户或长期闲置的银行账户。HJGC-TR-CA-104银行账户的清理计划财务部出纳及时登记和更新账户信息，形成《账户清单表》，记录所有在用的银行账户及余额，每半年与财务系统中的账户信息核对，检查是否存在闲置账户，经计划财务部经理审阅是否有需要清理和注销账户，并根据银行账户注销流程进行相关处理。计划财务部《财务管理制度》
《货币资金内部控制管理制度》
《银行账户管理办法》账户清单表
5.相关制度
制度名称生效日期**公司《财务管理制度》**公司《货币资金内部控制管理制度》**公司《银行账户管理办法》
6.相关报告/表单
银行账户开户/销户审批表
开立单位银行结算账户申请书
账户清单表

第二节：现金及银行存款管理

1.流程综述
本流程用于描述现金和银行存款的管理，主要包括银行存款的对账、网上银行管理和银行印鉴管理等。

2.相关部门涉及的职责
计划财务部：负责维护、更新现金及银行存款管理制度；负责对公