环境工程公司内部控制缺陷汇总.xlsx

序号流程缺陷描述缺陷类型管理建议1人力资源管理公司未明确绩效考核、薪酬发放管理规范

1）公司未建立绩效考核管理制度。
2）公司未对员工考核设定书面的具体考核标准，仅设定部门考核标准，个人考核存在较大主观性，不利于公司统一管理。
3）公司未明确薪酬发放要求、离职人员绩效的发放要求。设计缺陷建议公司补充相关绩效考核及薪酬发放制度，对公司专业部门和管理部门员工绩效考核的内容、方式和程序等做出明确规定。制度应至少明确：
1）部门及员工的绩效考核流程、考核标准及考核审批流程。
2）薪酬发放流程、薪酬沟通与保密等相关内容
3）公司应制定离职人员的绩效发放要求，在员工离职时，应评估离职人员的工作情况，按绩效发放要求进行发放。2人力资源管理公司未建立任职回避机制

公司尚未建立任职回避机制，规定员工不得在与近亲属有直接利害关系的敏感岗位担任职务或参与相关岗位的招聘工作。设计缺陷1）建议公司建立任职回避机制，明确员工不得在与近亲属（包括夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲以及近姻亲等亲属关系）有直接利害关系的敏感岗位（包括但不限于财务人员岗、采购人员岗、技术开发人员岗、销售人员岗等对公司的经营管理、财务报告因员工舞弊而可能产生重大影响的岗位）担任职务或参与相关岗位的招聘工作。
2）人力资源部应定期对公司相关岗位进行监察，如发现相关联岗位不回避，通过轮岗方式避免利益关联。3人力资源管理公司未明确员工背景调查内容

公司制度未明确规定招聘过程中必须进行员工背景调查的关键岗位和背景调查需要包含的事项，在实际执行过程中，公司针对新员工进行了背景调查，但未保留相关背景调查记录。设计缺陷建议公司应在员工正式被聘用前，要求本人提交地区公安局开具的无犯罪记录证明，人力资源部向该员工的前任职单位了解其离职背景、职业道德和专业素养，并保留相关的背景调查记录。4人力资源管理员工离职缺少离职交接手续

公司未要求离职员工在办理离职交接手续时保留书面交接记录，填写离职交接清单，由被交接人对交接事项一一签字确认。设计缺陷1）建议公司应要求员工离职时填写《员工离职交接清单》，确认员工包括工作任务、预支款、培训费用、办公用品、公司计算机系统中权限等是否已经完全交接清楚，用人部门、各相关部门负责人签字确认后交由公司人力资源部审核归档。
2）公司人力资源部接到经审批的《辞职报告》、《离职人员审批表》（除员工辞职外）和《员工离职交接清单》后，办理《退工单》，劳动关系终结，并在法定期限内办理档案和社会保险关系转移手续，其他有关手续应当在办结工作交接时办理完毕。5人力资源管理未按市场薪资水平定期更新薪酬体系

公司未定期了解市场同行业企业薪酬标准，难以保持公司薪酬竞争力，可能导致人员流失。设计缺陷建议人力资源部应定期通过调查了解市场同行业企业薪酬标准，以及时保持公司薪酬竞争力。6人力资源管理审批权限设置不合理

1）员工试用期考核意见审批表经过部门、人力资源部、总经理审批，未经过分管领导审批，可能存在越级审批情况。设计缺陷1）建议在员工试用期考核意见审批中增加分管领导的审批环节。7人力资源管理未按制度要求制定年度休假计划

公司未按照《考勤与假期管理试行办法》要求各部门在年初提交员工休假计划，统筹安排制定年度休假计划，提交公司领导班子审核，可能不利于人力资源部及相关部门对人力资源的规划安排。执行缺陷1）建议按照制度各部门在年初提交员工休假计划，并提交领导班子审核。
2）建议人力资源部在年初督促各部门及时提交休假计划。8人力资源管理公司未建立培训供应商遴选机制

我们检查了人力资源部聘请的外部培训机构遴选方式，发现采用直接委托，亦未针对外部培训供应商的遴选过程中未保留书面的比选结果。执行缺陷建议人力资源部在选择外部培训机构时，按照XX金额以上应进行三方比较并保留必选记录与结果。9法务管理合作方的资信审查管理不完善

1）公司未建立统一归口部门对所有合作方进行资信审核。
2）公司未要求独立于合同谈判过程中的人员对合作方进行资信审核，由合同主办部门对合作对象进行资信审核，不符合职责分离要求。
3）在实际执行过程中，主办部门对合作方资信审核过程中覆盖对方财务抵押情况、信用等级调查等维度，但未将评估结果进行书面记录，不利于追溯与管理。设计缺陷1）建议在合同订立前，合同主办部门按需收集合同当事人营业执照、相关专业资质、财务报表、财产抵押情况、信用等级、以往业绩等资料信息，评估合同当事人的资信情况；
2）建议针对供应商库中的合作方，应至少每年对供应商的资质进行调查、更新及评估；
3）建议资信调查应保留书面记录。10法务管理合同管理制度内容不完善，未明确重要合同具体标准

《合同管理制度》未明确规定“重要合同的谈判“的具体标准，不利于制度的实施。设计缺陷1）建议制度中明确重要合同的标准，重要合同谈判应至