《税务会计》练习题.docx

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时间：2021年x月x日
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第一套题

单项选择题（每题1分，共10分）
1．下列税种中属于从量税的是（）
A.增值税B消费税C.营业税D.资源税

2．下列不属于税收特征的是（）
A.强制性B无偿性C.固定性D.稳定性

3．我国现行增值税属于（）
A.生产型增值税B收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税

4．税收分配的根据是（）
A.国家政治权利B.生产材料所有权C.生产力的发展D.社会公共需求

5．在计算应纳税所得额时，（）不计入纳税人的收入总额
A.国库券的利息所得B.工程价款的结算收入C.固定资产盘盈收入
D.有价证券转让收入

6．下列应征土地增值税的项目是（）
A.出让国有土地使用权B转让国有土地使用权并取得收入
C.出租房地产并取得收入D.国家征用的房地产

7．下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）
A.从事补缀业的个人B发生销货并负责运输所售货物的运输单位
C.将饭店承包给他人经营的发包人D.将不动产无偿赠送他人的行政单位
8.对纳税人所得应按次征收的是（）
A.工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得
D.承包承租经营所得
9．下列资源属于资源税征收范围的有（）
A.土地资源B矿产品C.海洋资源D.水资源
10．下列各项中，不属于税务会计特点的是（）
A.法律性B相对独立性C.差异互调性D.稳定性

多项选择题（每题2分，共10分）
1、下列税种中，同时使用比例税率与定额税率的有（）。
A、消费税B、关税C、个人所得税D、印花税
2、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有()。
A、以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业
B、企业以房地产进行交换的
C、被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D、以房地产抵债而发生房地产权属转让的
3、下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有()。
A、纳税人转让土地使用权，该当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B、纳税人从事运输业务，该当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C、纳税人出租不动产，该当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D、纳税人承包的工程跨省的，该当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
4、下列属于关税特定减免税项目的有（）。
A、外国政府、国际组织无偿赠送的物资
B、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
C、境外自然人、法人无偿向各省、自治区、直辖市人民政府捐赠的、直接用于扶贫、慈善事业的物资
D、学校不以营利为目的、在合理数量范围内进口国内不能生产的教学用品，直接用于教学
5、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。
A、只需缴纳增值税、消费税、营业税的单位都应缴纳城市维护建设税
B、因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税
C、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税
D、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
判断题（每题1分，共10分）
1、税务会计是税收和财务会计产生并发展到必然阶段的产物。（）
2、委托加工应税消费品的增值税的纳税义务人是委托方。（）
3、签定购销合同的双方都是印花税的纳税义务人。（）
4、非企业性单位不能认定为普通纳税人。（）
5、营业税的纳税期限有5日、10日、15日和1个月。（）
6、混合销售业务应缴纳营业税。（）
7、外商投资企业无须缴纳土地使用税。（）
8、非机动车免纳车船使用税。（）
9、煤矿生产的天然气暂不征收资源税。（）
10、将自产的消费品用于抵债应按企业同类消费品的最低售价计缴消费税。（）
实务题（55分）
（一）计算消费税并做出会计分录（15分）：
1、发出材料10000元，委托某企业加工。

2、收回委托加工的物资，领取加工费2000元，增值税340元，同时对方还应代收消费税，消费税率为10％，收回后，预备对外出售。

3、将上述委托加工收回的物资出售，售价25000元，消费税率20％。

（二）A企业使用一台原值为1000万元的设备,估计可使用4年,估计净残值为0.税法上采用加速折旧法计提折旧,4年的折旧额分别为400万,300万,150万,150万;会计上规定采用直线法计提折旧,各年的折旧额均为250万元.假设这4年的税前会计利润均为5000万元,第一年的所得税率为15%,第二年起,所得税率为25%.要求：采用债务法核算各年的所得税业务(15分)

（三）根据下列业务，计算有关增值税应纳税额，并做出相应的会计分录（15分）：
1、某工业企业购进一批生产用原材料，不含税价款为20000元，