(税收基础知识分章及答案).docx

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时间：2021年x月x日
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税收基础知识练习题库
第一章税收内函
一、填空：
1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。。
2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。”税制改革的全体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需求，税收征收的根据是法律，凭借的是政治权力。
6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。
7、税收发展大体分为四个时期：一是自在纳贡时期，二是承诺时期，三是独裁课征时期，四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。
9、税收征纳方式体现为力役、实物、货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的方式贡，到商代演化为助法，周代又演化为彻法。
二、简答
1、税收的定义：
答：税收是国家根据其社会管理本能机能，满足社会公共需求，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种方式。
2、税和费的区别：
答：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家全体利益的集中体现，必须根据法律的规定履行。而费则是按照权利和义务对等的经济准绳，次要体现地方或部门利益，普通根据地方或部门性文件履行，不具有普遍的束缚力。
3、税收在构建和谐社会中的作用：
答：一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。二、进一步完善税制，加强税收调控本能机能，促进经济社会调和发展。三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济调和发展。四、依法治税推进和谐税
第二章税收准绳
一、判断：
1、最早系统、明确提出的税收准绳是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收准绳。（×最早系统、明确提出的税收准绳是亚当·斯密的税收四准绳。）
2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需求变化而伸缩的可能性。（对）
3、普通说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。（×普通说来，消费品税较少具有法律弹性。）
4、当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。（×当税收弹性大于1时，表明税收增长快于经济增长。）
5、税收收入在满足国家财政需求的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。（对）
6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。（×税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一要求的。）
7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。（、×平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准纳税对纳税人来说才是公平的。）
8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。（对）
9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。（×21世纪的税收是以可持续发展为核心的税制。）
10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。（×税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。）
二、单选：
1、亚当·斯密的税收四准绳是（C）
A公平、效率、适度、法治
B财政、公平、效率、法治
C平等、确实、便利、节约
D平等、明确、有度、节约
2、税收的首要准绳是（A）
A财政准绳B公平准绳C效率准绳D法治准绳
3、政府财政充足有一个基本前提，那就是（B）
A税收负担能力的可能性B税收收入方式的规范性
C税收收入比例的稳定性D税收制度的相对稳定性
4、税收调节作用往往是利用（C）来实现。
A收入弹性B经济弹性C法律弹性D政策调整
5、税收弹性系数的合理区间是（D）
A0.6-1.0B0.6-1.2C0.8-1.0D0.8-1.2
6、量能课税就是要求税收实现（B）
A横向公平B纵向公平C纳税公平D绝对公平
7、税收程序法定准绳更为关键和更为侧重的是（C）
A强调税收程序要素均须经法律加以规定
B强调征纳双方均须依法定程序行事
C强调征收机关要依法行政
D强调纳税人要依法纳税
8、纳税权利本位主义表明，（C）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。
A征收机关权力B征收机关义务C纳税人权利D