XX集团有限责任公司财务报告（DOC 15).docx

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时间：2021年x月x日
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神华集团无限责任公司会计核算办法
第三部分财务报告
财务报告
财务报告的编报要求

神华集团无限责任公司及其下属的各级子公司该当按照本制度的规定，在规定的时间内编制和提供真实、完整、合法的财务会计报告。
财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。年度、半年度财务会计报告该当包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，其中会计报表该当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表最少该当包括资产负债表和利润表（国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需求编制会计报表附注的，从其规定）。
公司提供的会计报表该当顺次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上该当注明：企业名称、企业统一代码、组织方式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的企业，还该当由总会计师签名并盖章。
子公司的年度财务会计报告，和股份公司的半年度中期财务报告应附中国注册会计师出具的审计报告上报。并按如下要求提供说明：
无保留意见的审计报告
注册会计师出具无保留意见的审计报告，但是在其审计过程中对公司会计报表进行了严重调整，即审计后会计报表与审计前会计报表有严重差异的，应说明上述审计调整的缘由及审计调整对原提供有关财务状态说明书的影响，如有必要，应重新撰写财务状态说明书。
非无保留意见的审计报告
注册会计师出具的审计报告为保留意见、无法表示意见及否定意见报告的，应及时提供详细情况说明缘由，并重新提供真实、完整、合规的财务报告。
财务会计报告的体系
企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。
会计报表
公司提供的会计报表包括：
资产负债表；
利润及利润分配表；
现金流量表；
其它附表。

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会计报表附注最少该当包括下列内容：
不符合会计核算基本前提的说明；
重要会计政策和会计估计的说明；
重要会计政策和会计估计变更的说明；
或有事项和资产负债表日后事项的说明；
关联方关系及其交易的披露；
重要资产转让及其出售的说明；
企业合并、分立的说明；
会计报表中重要项目的说明；
合并会计报表的说明
有助于理解和分析会计报表需求说明的其它事项。
财务情况说明书
财务情况说明书最少该当对下列情况作出说明：
经营情况说明；
利润完成情况；
资金周转情况；
预算履行情况；
经营相对值目标评价
经营的次要风险
其它影响公司效益和财务状态较大的项目和严重事件说明。
财务报告编报前的工作
企业在编制年度财务会计报告前，该当按照下列规定，全面清查资产、核实债务：
结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债务单位的相应债务、债务金额是否分歧；
原材料、在产品、便宜半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否分歧，是否有报废损失和积压物资等；
各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；
房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否分歧；

在建工程的实际发生额与账面记录是否分歧；
需求清查、核实的其它内容。
企业清查、核实后，该当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一会计制度的规定进行相应的会计处理。
企业该当在年度两头根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查。
企业在编制财务会计报告前，除该当全面清查资产、核实债务外，还该当完成下列工作：
核对各会计账簿记录预会计凭证的内容、金额是否分歧，记账方向是否相符；
按照神华集团规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额；
检查相关的会计核算是否按照国家统一会计制度的规定进行；
对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的普通准绳进行确认和计量和相关账务处理是否合理；
检查是否存在因会计差错、会计政策变更等缘由需求调整前期或者本期相关项目。
在上述工作中发现问题的，该当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。
合并会计报表
合并会计报表的编制范围
集团公司的投资占被投资单位本钱总额50%以上(不含50%)，或不足50%但具有实质控制权的，该当编制合并会计报表。子公司也要按上述规定编制合并会计报表。
下列子公司不纳入合并会计报表合并范围：
已预备关停并转的子公司；
按照破产程序，已颁布发表被清理整理的子公司；
已