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企业内部操纵
第一章企业内部操纵规范
第一节企业内部操纵规范的形成过程及要紧背景
1.2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合公布了《企业内部操纵配套指引》包括18项《企业内部操纵应用指引》、《企业内部操纵评判指引》和《企业内部操纵审计指引》。（A）(1分)A对B错
2.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（B）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。(1分)A6B12C24D48
3.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（C）年。(1分)A1B3C5D10
4.企业内部操纵应用指引在配套指引乃至整个内部操纵规范体系中占居主体地位。（A）(1分)A对B错
5.五部委要求：2011年1月1日起，第一在境内外同时上市的公司施行。（A）(1分)A对B错
6.执行“企业内部操纵规范体系”的企业，必须对本企业内部操纵的有效性进行自我评判，披露年度自我评判报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部操纵的有效性进行审计，出具审计报告。（A）(1分)A对B错
7.对本企业内部操纵有效性进行自我评判提供的指引是（A）(1分)A企业内部操纵评判指引B企业内部操纵审计指引C企业内部操纵应用指引D《企业内部操纵配套指引》
第二节企业内部操纵概述（内部操纵进展回忆——西方实践）
8.内部操纵定义的演变经历了若干个时期，第一个时期是（A）。(1分)A内部牵制时期B内部操纵制度时期C内部操纵结构时期D内部操纵框架时期
9.内部操纵进展的四个时期为：内部牵制时期、内部操纵时期、内部操纵结构时期、内部操纵框架时期。（A）(1分)A对B错
第四节内部操纵基础概念
10.内部操纵是由企业董事会、监事会、经理层和全体职员实施的、旨在实现操纵目标的过程（A）(1分)A对B错
11.（A）是由企业董事会、监事会、经理层和全体职员实施的、旨在实现操纵目标的过程。(1分)A内部操纵B内部治理C内部监督D内部会计操纵
第五节十分钟悲剧案例及企业内部操纵配套指引
12.企业内部操纵差不多规范的五个要素是内部环境、风险评估、操纵活动、信息与沟通、内部监督。（A）(1分)A对B错13.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（B）(1分)A对B错
14.内部操纵的目标是合理保证企业经营治理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合成效，促进企业实现进展战略。（A）(1分)A对B错
15.《企业内部操纵差不多规范》所提到的信息是阻碍企业内部环境、风险评估、操纵活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳固的基础，对一个组织的进展具有重要作用。（B）(1分)A对B错
第二章企业内部操纵应用指引第1号——组织架构
第二节关于组织架构指引的现实和长远意义（二）
16.安永2002年对全球反欺诈作了调查：预防等级和发觉等级都排在第一位的是（D）(1分)A举报B内部审计C治理层审核D内部操纵
17.企业应当加强银行预留印鉴的治理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（A）(1分)A对B错
18.风险承担度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承担能力和业务层面的可同意风险水平。（A）(1分)A对B错
19.建立和完善组织架构能够有效防范和化解各种舞弊风险。（A）(1分)A对B错

20.建立和完善组织架构能够为强化企业内部操纵建设提供重要支撑。（A）(1分)A对B错

第四节关于组织架构指引的要紧内容（一）
21.治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现进展战略。（A）(1分)A对B错
22.内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。（A）(1分)A对B错
第五节关于组织架构指引的要紧内容（二）及组织架构优化的案例
23.并购交易中的不相容岗位不包括（A）。(1分)A并购合同协议的订立与相关会计记录B并购交易的申请与审批C并购交易的审批与执行D并购合同协议的订立与审核
第十节组织架构的设计（二）
24.重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标