县域经济税收协调发展调研报告.docx

县域经济税收协调发展调研报告税收分析是税收管理的眼睛。税收分析在推进税收科学化、专业化、精细化管理过程中，发挥着十分重要的作用。新时期税收管理思想和管理目标的转变，要求税收分析不能局限于税收计划完成进度分析，更应该注重从经济税收关系角度认识税收职能和目标实现的关联度。下面就XX县区经济税收协调发展作初步分析与思考。一、XX县区经济发展与地方税收概况分析（一）经济发展概况分析。以2019年为例，对XX县区域经济发展和地方税收概况作如下分析1.经济总量规模不断做大。。全县实现国内生产总值（以下简称gdp）达105亿元，增长12.2%，增幅居全市第二。财政总收入11.56亿元，增长23.8%，增幅居全市第二。财政总收入占gdp的比重达11%，比上年提高一个百分点。2.产业经济结构渐趋合理。呈现出农业产业化发展加速、工业经济发展加速、现代服务业发展加速的特点，其中全年新增规模企业28家，总数达102家，新增量和总量均列全市第一，成为县域经济的顶梁柱，对壮大财政收入规模起到至关重要的作用。3.固定资产投资规模增幅较大。城镇固定资产投资113亿元，增长22.2%，增幅居全市第二。特别是工业园区和城市建设投资步伐明显加快，极大提升了XX县区经济发展的承载能力和发展潜力。4.工业项目建设进展显著。全县规模以上工业企业完成工业增加值44.7亿元，增长14.8%，增幅居全市第二。工业税收完成3.32亿元，增长62.97%，占财政收入的比重达28.72%。（二）地方税收概况分析1.地税收入总量分析。一是地方税收总量增长较快。全县地税收入总量2011年28026万元，到2019年达到52020万元，总量实现两年翻番。二是宏观税负保持持续增长。宏观税负由2012年的4.24%上升到2019年的4.95%，提高了0.71%。2.地税收入结构分析：一是从税种结构看，营业税主体税种地位不变，耕、契两税成新的增长潜力。2019年营业税占地税收入的比重为43.39%，营业税作为地方税收的第一主力税种地位依然坚挺，同时由于加强了社会协税护税工作力度，耕、契两税成为地方税收增收主力，占总收入比重为19.34％。二是从产业结构来看，三产业对地方税收贡献不一。从统计数据得知，第一、二、三产业对应的地方税收结构分别为：0.3：36.4。63.3，尤其交通运输业、制造业、采掘业、租赁和商务服务业，更是成为促进地税收入较快增长的主力军。三是从经济性质结构看，非公经济税收成为主力军。股份制企业提供的地方税收份额最大，国有、个体经营和外商和港澳台投资企业所占份额下降。2019年股份制公司上缴地方税收所占比重为47.7％，私营企业上缴地方税收所占比重为16.4％，国有企业上缴地方税收所占比重为13.6％，个体经营上缴地方税收所占比重为14.5％。二、XX县区经济发展与地方税收关联分析从以上分析情况看，XX县区域经济发展和地方税收的关联十分紧密，呈现出以下特征：（一）经济发展与地方税收增长总体协调。近几年XX县区地方税收弹性在3.53-2.56之间，总体表明了地方税收增长与经济增长正向同步，税收增长快于经济增长。（二）经济发展对地方税收贡献不断加大。近几年，XX县区委、县政府解放思想，转变作风，不断优化经济发展环境，县域经济得到了快速发展，经济发展对地方税收的贡献越来越大。2009年实现地方税收1.2亿元，从地税成立到迈上1亿元台阶用了16年；而从1亿元迈上5亿元台阶仅用了4年，税收增速呈加快态势，这既与地税部门加强征管是密不可分，但更多的是得力于县域经济的快速发展。（三）地方税收对建筑、房地产等投资性行业依赖较大。近些年来，随着XX县区投资力度的不断加大，建筑、房地产业快速发展，2019年两行业入库地方税收20822万元，占全县地方税收比重为40%。三、当前XX县区域经济税收发展的问题与不足（一）高税gdp总量偏小，影响了地方税收总量的提高。在三大产业中，各产业的含税量各不相同，不同产业的含税量存在较大差异，对地方税收来说，第一产业是无税gdp，第二产业属于低税gdp，而第三产业属于高税gdp。XX县区第三产业总量较小、发展滞后、层次偏低、比重不高，为第二产业发展的配套服务不健全，所发挥的促进推动作用不强，影响了地方税收规模的进一步壮大。（二）交通运输业、建筑业和房地产业税收比重过大，给地方税收的可持续发展带来了较大难度。2019年XX县区建筑业、房地产业完成地方税收20822万元，占地方税收总额的比重为40%。交通运输业完成地方税收14698万元，占地方税收总额的比重为28.3%。由于房地产和建筑业是非生产型和服务型行业，其产生的税源呈现一次性、不稳定性的特点，加之交通运输业营改增政策的实施，这三业的税源缺口，将给地方税收的可持续增长带来很大的难度。（三