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中国人民大学

硕士学位论文

论关联交易的法律规制

姓名：李志平

申请学位级别：硕士

专业：法律

指导教师：张希坡

20070501
摘要

关联交易作为一种广泛存在的经济行为，单纯从经济学的角度分析有利于实现
企业整体战略目标。但由于关联方之间存在特殊密切的关系，平等独立的法律
形式下掩藏的是依附和不平等，这使得关联交易结果极易背离市场经济的公平
原则，仅体现关联人单方面意志。目前，在我国经济生活中大量存在不当关联
交易行为，关联人为谋求个人或小集团的不正当利益，危害公司独立性，破坏
资产完整性，损害其他非关联人的利益，扰乱市场经济正常秩序，最终危害了
国家整体经济利益。在这种情况下通过关联交易立法强化对企业的关联交易进
行监督和披露，使每一个信息需求者都能客观了解关联交易的条件、数额和对
相关公司的影响，从而弱化关联人因其特殊地位所占有的优势具有重大的现实
意义。第一，可以规范企业经济行为。第二，可以保护非关联人的利益。对关
联交易进行有效规制有利于对非关联人的弱势地位予以救济，使各方利益主体
在监督和制衡下保持交易结果的公正。最后，可以改善市场经济秩序，促进我
国经济持续快速健康地发展。
同时，研究我国关联交易法律制度也具有重大的理论意义。关联交易法律制度
主要涉及到公司法、证券法、会计法等领域，研究关联交易法律制度可以理顺
这些法律规范的关系，完善法律制度的相关规定。尽管研究关联交易法律制度
具有如此重大的实践和理论意义，但无论从法学理论和法律实践方面来讲，我
国现存关联交易法律研究与国外相比还不够深入，少有专著涉及。本文在大量
搜集、参考相关文献资料的基础上，结合案例，参照对比有关国家和地区关联
交易法律制度，归纳整理了此文。文章主要介绍了该制度的发展现状和内容构
成，揭示了我国关联交易法律制度的规律和特点。文中大量借鉴了国内外学者
的相关著作，也涵盖了近年全国各大法律院校的优秀毕业论文。本人希望通过
总结分析就相关理论问题予以探讨，并就现行关联交易规制制度提出自己粗浅

的看法和认识。

文章从结构上可分为四章。

第一章侧重理论分析，讨论了关联交易及其相关概念的定义、法律特征、动机、

基本类型以及在司法实践中如何界定关联关系，论证了关联交易的理论基础。

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第二章用比较研究的方法介绍了世界上主要国家关联交易法律制度设计体系，
分为对董事抵触利益的规制与对企业关联交易的规制两个视角进行分类叙述。
简要地介绍了美国的《示范公司法》、《日本商法》、德国《股份公司法》以及我
国台湾地区公司法对关联交易的相关规定。
第三章从关联交易存在的原因及其对我国社会的危害出发，系统地介绍了我国
先阶段关联交易的特点及其对经济和社会的具体危害，阐明了对关联交易进行
规制的必要性和紧迫性。
第四章在以上三章的基础之上，系统地分析了我国现行的关联交易规范体系并
对其可能存在的利弊进行了分析力求通过总结归纳对我国关联交易立法的完善
提出建议。
总之，撰写本文的目的在于希望通过浅尝辄止的分析抛砖引玉，为后人的专题

研究积累素材，由于本人学识所限文中难免存在不足之处，敬请指正。

关键词：关联交易关联方法律规制

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Abstract
Asawidelyexistingeconomicphenomenon,therelatedtransactionisgoodforthe
enterprisetoachieveitsstrategicgoalsandplaysanimportantroleinsocialeconomy.
However,duetothespecialcloserelationbetweentherelatedparties,theremay
exitsapossibilityofinequalitybetweentheparties.Thoughshouldbeequalfromthe
perspectiveoflaw,whichmakeitpossiblefortherelatedpartytransactiontodeviate
fromtheprincipleoffairandreasonableinthemarketeconomy.Currently,there
havebeenlotsofunjustrelatedtransactionsexistinginourcountry.Such
transactionsendangertheindependenceofcompany,breakthepropertyintegrity,
damagetheinterestsofthenon-relatedparties