中国移动内部控制问题研究.pdf

华中科技大学

硕士学位论文

中国移动内部控制问题研究

姓名：余成国

申请学位级别：硕士

专业：工商管理

指导教师：袁建国

20060425
华中科技大学硕士学位论文摘要资本市场参与各方的约束。该法案404条款提出上市公司需要实施严格的内部控本文在对内部控制特点、目标、构成要素等基本理论进行研究的基础上，对中安然、世界通讯等一系列财务欺诈案件发生后，美国资本市场不断面临着信心危机的挑战。为提高上市公司治理水平，恢复投资者信心，保护投资者利益，2002年7月30日美国总统布什签署颁布了《2002年萨班斯一奥克斯利法案》，以加强对制，并要求非美国本土的上市公司应在截至2006年12月3l的年度报告中做出有关内部控制评估的书面声明。中国移动作为在美国上市的国有控股公司，近几年在快速扩张发展的f可时，许多内部管理体制等方面深层次的问题也渐渐暴露出来，内部控制不健全即是其中最为突出的问题。如何根据“萨班斯法案”要求完善内部控常Ⅱ体系是当前迫切需要解决的问题。国移动内部控制的现状及存在的主要问题进行了深入分析，结合“萨班斯法案”对内部控制的要求及中国移动的实际，提出了优化中国移动内部控制流程、完善中国移动内部控制体系的对策与建议，即围绕控制环境、风险评估、控锘4活动、信息和沟通和监控等内部控制五大构成要素从三个层面构建涵盖企业经营、IT系统控制、投融资管理、财务监控、法律法规监督等子流程各个控制环节和控制点的内部控制体系。关键词：中国移动内部控制萨班斯法案
华中科技大学硕士学位论文issued勋而dn睁伽钞4“D厂2DD2J觚erint锄alim锄alcon舶ntedf0珊smanag锄entpmbl锄isch眦cter，Controloperation，m锄agem耐，ITfinallcial舶uds积sefaith嘶sisinvestors’硒tllinvestors’nerests，onimprove砬emalAbstractc印italJulyemphasizescomp柚ySO八2002，isde印1ysysC钮1Enron，worldcommarkets．mgovem蹰ce，pamlers．Sec．404govemaIlceintemalmobile，aimemalsysteIIl印pearedObjectiVes，conlponentscon仃ol蚰dintcmalregulations，柚dChinaMobileinandotllerco瑚|panies，Americaw弱withorderenhancecoIporatethecapitalmarketsprotect30，2002，AmericaIlpresidentBusllputrestraintmerelatedtllatpubliccompaniesshouldexcrciseharshcontmltoenbanceaIldcontr01．ItrequiresthataUnoⅡ一America_mainlarldissucrsmakestalement证wfitteIlaboutassessmentofcontrolitsanmmlfmaIlcialreportlatestbefore五scal2006．Chinastate—ownedpubHcmAmerica，someproblemsabOutwitllrapiddevelopmem协recentye剐晤．Themostoutstandingimperfectcon臼∞1．Howa：kecoIl仃01perfectaccordallcewiIhllrgelltproblembesolved．onb觞isresearchcon订01theor％such嬲itsetc．，tlleanalysesstatemcHt锄【dmainC11inamobile，a11dgivessomeadvicehowestablishcon仃0lcoveriIlgsystemcontr01，inVes伽1ent，finance，1awsal】dfbmthreeaccordingSarbaIles—OxleyActof2002．Keyword：cOntr01Sarbanes—OxleyActtoactcorporateatyearessaycurrentrespectsa11On11recoveraso
日期溅日咖序v月湘日期：五4年(明讲日本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本独创·|生声明学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留