2024年初级经济法章节练习增值税消费税法律制度下载版.doc

第四章增值税、消费税法律制度

一、单项选择题
1.目前我国税收法律制度不采取的税率形式是（）。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.百分比税率
2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。
A.房产税
B.船舶吨税
C.契税
D.印花税
3.依照增值税法律制度的要求，下列各项中，属于“销售劳务”的是（）。
A.修理小汽车
B.修缮办公楼
C.爆破
D.矿山穿孔
4.依照增值税法律制度的要求，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。
A.转让非专利技术
B.转让土地使用权
C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权
D.转让域名
5.依照增值税法律制度的要求，下列各项中，应征收增值税的是（）。
A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费
B.单位聘任的员工为本单位提供取得工资的服务
C.个体工商户为聘任的员工提供服务
D.甲运输企业免费向乙企业提供交通运输服务
6.某企业为增值税小规模纳税人，10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。
A.493.40
B.1270.10
C.2630.10
D.1853.40
7.某企业为增值税一般纳税人，10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购置方支付的违约金2320元。已知增值税的税率为16%，则该企业当月应缴纳增值税（）元。
A.4457.93
B.4800
C.5120
D.5171.2
8.甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2320元，收取的每条旧项链作价1160元，则该商店销售金项链业务对应的增值税销项税额为（）元。（已知增值税税率为16%）
A.37120
B.27840
C.24000
D.3
9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，10月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.32万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为16%，则该白酒生产企业10月应纳增值税（）万元。
A.13.12
B.12.8
C.13.54
D.13.86
10.某食品厂为增值税一般纳税人，10月将上月外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费元）。已知副食品的增值税税率为16%，运费的增值税税率为10%，则该食品厂10月应转出进项税额为（）元。
A.1285.27
B.1480
C.1379.31
D.1600
11.甲企业为增值税一般纳税人，10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为16%，甲企业该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.116×16%=18.56（万元）
B.（116+11.6）×16%=20.42（万元）
C.116÷（1+16%）×16%=16（万元）
D.（116+11.6）÷（1+16%）×16%=17.6（万元）
12.某广播影视企业为增值税一般纳税人，10月提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告公布服务取得不含税销售额250万元。当月接收旅客运输服务，支付不含税价款20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%，则该广播影视企业10月应缴纳增值税（）万元。
A.18.68
B.18.6
C.19.8
D.21
13.长春某银行为增值税一般纳税人，10月提供贷款服务，取得利息收入100万元；转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%，则该银行当月的销项税额为（）万元。
A.15.5
B.12.86
C.7.2
D.25.54
14.依照增值税法律制度的要求，下列选项中，应当征收增值税的是（）。
A.存款利息
B.被保险人取得的保险赔付
C.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将所有或者部分实物资产以及与其有关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中包括的不动产、土地使用权转让行为
D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润
15.甲企业为增值税一般纳税人，12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为16万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月能够抵扣的进项税额为（）万元。
A.5.33
B.8
C.10.67
D.16
16