2018年高三一轮复习《财政与税收》学习资料.ppt

1.按劳分配的客观必然性
2.生产要素按贡献参与分配的意义
3.收入分配公平的含义？为什么要实现收入分配公平？
4.如何促进收入分配公平？
5.效率和公平的关系？
6.如何兼顾好效率和公平的关系？□考点概览国家预算：财政收入几种形式的区别考点二、税收与财政的关系考点三、影响财政收入的主要因素（１）经济建设支出
（２）科学、教育、文化、卫生事业支出
（３）行政管理和国防支出
（４）社会保障支出
（５）债务支出财政收支关系财政收支平衡和财政赤字【拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系

考点六、财政的作用（重点）考点六、财政的作用（重点）基础设施行业的特点3.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用原因：经济增长滞缓，需求不足（即经济正常运行主要受需求不足制约时），通货紧缩，物价下跌，企业利润下降，失业增加。原因：经济过热，需求过旺，供给不足（即经济正常运行主要供给能力制约时），物价全面、持续上涨，通货膨胀。4、财政政策【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策1【特别提示】发行国债属于扩张性的财政政策
因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。
2【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节
如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。
3【特别提示】如何判定财政的作用
凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；
凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用；
凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。请判断下列材料分别体现财政的哪个作用
1、国家财政性教育经费支出累计7.79万亿元，年均增长21.58%。
2、国家财政支出大幅度向改善民生倾斜。城乡居民社会养老保险制度实现全覆盖，1.3亿60岁老人按月领取养老金。
3、铁道部与山东省联合投资371.3亿元建设“青烟威荣”城际铁路，预计201年底通车。
4、我国在2016年度实施积极的财政政策，安排了2.1万亿元财政赤字来扩大内需，拉动经济增长。

2013年，为了保持经济平稳较快增长，我国继续实施积极财政政策，加大对国家重大项目支持力度，进一步发挥政府投资的引导带动作用。
逐步增加“三农”投入，巩固农业基础地位，国家要继续加强农田水利建设，增加种粮补贴，扩大农机具购置补贴范围。
国家将继续推进收入分配改革，进一步加大教育、医疗卫生、社会保障和就业等方面的投入，继续推进保障性安居工程建设，巩固新型农村和城镇居民社会养老保险制度全覆盖成果。
上述材料是如何体现财政的巨大作用的？
①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。如国家将继续推进收入分配改革，进一步加大教育、医疗卫生、社会保障和就业等方面的投入，继续推进保障性安居工程建设，正体现了这一作用。
②国家财政具有促进资源合理配置的作用。如逐步增加“三农”投入，巩固农业基础地位，国家要继续加强农田水利建设，扩大农机具购置补贴范围。正是为了促进资源的合理配置。
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。为了保持经济平稳较快增长，我国继续实施积极财政政策，加大对国家重大项目支持力度，进一步发挥政府投资的引导带动作用。1、全面理解税收的含义2.税收的三个基本特征决定考点八、增值税和个人所得税②征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。注：增值税只对增值额征税2.个人所得税④个人所得税税率：【知识拓展】认识税收在国民经济中的作用
（1）税收是组织财政收入的基本形式（主要来源）。
（2）税收是调节经济的重要杠杆（如果经济发展过热，增加税收；如果经济发展过冷，减少税收）。
（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。
（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。
（5）税收引导居民合理消费：通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。
（6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。1.依法纳税是公民的基本义务

（１）为什么要依法纳税－－必要性（２）怎样更好地依法纳税行为①纳税人与负税人
A.纳税人：是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
B.负税人：负税人是最终负担税款的单位和个人。
C.纳税