NC57产品培训-存货核算教材课程.ppt

NC57产品培训存货核算功能及特点
存货核算与其他产品集成
存货核算功能及应用流程内容与其他产品接口与采购管理系统的接口
采购暂估处理生成存货核算暂估的采购入库单；
费用结算：生成入库调整单；
采购结算：
单到补差：生成入库调整单；
单到回冲：一红一蓝采购入库单；

与销售系统的接口
销售发票上配置成本结算，销售结算生成存货核算的销售成本结转单；
销售出库单做发出商品处理，生成存货核算的销售成本结转单；

与内部交易的接口
公司间调拨内部交易结算清单转财务，生成存货核算的调拨出入库单；
成本组织间的调拨，调拨出入库单签字生成存货核算的调拨出入库单；
内部交易暂估生成存货核算暂估的调拨入库单；

与委外加工的接口
委外加工发料单签字后，记入材料明细帐；
材料核销生成存货核算暂估的委外加工收货单（暂估加工费），取得材料成本，并且记材料明细帐的贷方，冲销材料明细帐；
采购结算生成入库调整单；
委外调整单保存生成入库调整单；

与成本管理系统的接口
支持成本管理月末实际成本处理前，将本期的材料出库单与材料成本归集单进行核对；

与计划预算系统的接口
支持计划预算从存货核算系统取期初数量及金额、期末数量及金额；
支持计划预算从存货核算系统的销售成本结算单、材料出库单、采购入库单、产成品入库单、调拨入库单、调拨出库单、委外加工入库单上取发生合计数，并支持从预算分析表联查上述单据。
内容存货核算的范围：
存货
企业对货物是否有法定所有权，与存货目前在何处存放无关；
属于存货的核算范围（企业会计准则第1号—存货）：持有以备销售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品；在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等；
在建工程、固定资产以及特准储备等物资不属于存货核算的范围；

库存管理的范围：
存货
所有权属于企业，实物不在企业的库存。比如：借出库存等；
所有权属于企业，实物也在企业的库存；
所有权不属于企业，实物在企业的库存。比如：借入库存、供应商寄存库存、来料加工库存等；
购进即被消耗，只管理数量不需要核算成本的物料。比如：办公用品等；
设备资产

库存组织分为两类：仓储域和成本域
仓储域：是针对物流的，是物流管理的单元。
成本域：是针对财务核算的，是成本计算的单元。
仓储域下不同仓库可对应不同的成本域，一个成本域可对应不同的仓储域，即仓储域与成本域之间可建立多对多的对应关系。

存货核算的主体为成本域
存货与成本核算相关的设置（计价方式等）都以成本域的物料生产档案上定义为准。
成本计算及其他财务处理（计划价调整等）、账簿查询都以成本域为口径。
存货主要取得方式：购入、自制、委外加工等。
购入
采购成本：采购价格、进口关税和其他可计入成本的税金（如消费税，不可抵扣的增值税等）。
采购费用：合理损耗、运输费（不可抵扣增值税的部分）、装卸费、保险费等也可计入成本；商品流通行业运输费、保险费等直接计入当期营业费用。
自制
材料成本（原材料、外购半成品、备品备件、能源、辅助材料、包装物等）；
人工成本和其他制造费用（维修费）；
委外加工
材料成本（加工耗费的原材料、半成品的成本）
加工费及相关税金；
运杂费等；

企业的存货是不断流动的，在实际流转过程中，实物流转顺序和成本流转顺序很难保持一致（除非进行个别指定），采用某种存货成本流转的假设，在期末存货与发出存货之间分配成本，就产生了不同的存货成本分配方法，即发出存货的计价方法。计价方式的选择对企业财务状况、盈亏情况会产生不同的影响。
NC存货核算支持按六种计价方式核算发出成本：先进先出、后进先出、全月平均、移动平均、个别计价、计划价。存货发出的成本—先进先出存货发出的成本—后进先出存货发出的成本—移动平均存货发出的成本—全月平均存货发出的成本—个别计价存货发出的成本—批次核算存货核算应用流程基础设置期初数据入库业务—采购入库入库业务—采购入库入库业务—其他入库入库业务—产成品入库入库业务—委外加工收货单入库业务—调拨入库单出库业务—销售成本结转单出库业务—销售成本结转单（出口退税）出库业务—其他出库单出库业务—调拨出库单出库业务—报废出库业务—委外加工发料出库业务—材料出库调整业务—入库调整单调整业务—出库调整单调整业务—计划价调整单账务处理—产成品入库成本分配账务处理—成本计算入库单据
成本计算之前已经存在成本的入库单据，比如：采购结算生成的采购入库单，公司间内部交易结算产生的调拨入库单，经过产成品分配的产成品入库单等起审核作用；

委外加工收货单进行成本计算，必须在委外加工发料单成本计算之后，保证能够取到材料成本。

其他入库单：入库成本依赖于出库成本的业务，比如：不同成本域间的转库、组装、拆卸、形态转换等业务形成的其他入库单的成本依赖于其它出库单的成本，必须首先计算其它出库单的