财政部解读《企业内部控制评价指引》及相关模板教学教材.doc

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目录
TOC\o"1-3"\h\z\uHYPERLINK\l"_Toc270004950"财政部解读《企业内部控制评价指引》 PAGEREF_Toc270004950\h2
HYPERLINK\l"_Toc270004951"一、内部控制评价概述 PAGEREF_Toc270004951\h2
HYPERLINK\l"_Toc270004952"（一）内部控制评价的作用 PAGEREF_Toc270004952\h2
HYPERLINK\l"_Toc270004953"（二）内部控制评价的对象 PAGEREF_Toc270004953\h3
HYPERLINK\l"_Toc270004954"（三）内部控制评价的原则 PAGEREF_Toc270004954\h3
HYPERLINK\l"_Toc270004955"（四）内部控制评价的组织形式和职责安排 PAGEREF_Toc270004955\h3
HYPERLINK\l"_Toc270004956"1、内部控制评价的组织形式 PAGEREF_Toc270004956\h4
HYPERLINK\l"_Toc270004957"2．有关方面在内部控制评价中的职责和任务。 PAGEREF_Toc270004957\h4
HYPERLINK\l"_Toc270004958"二、关于内部控制评价的内容 PAGEREF_Toc270004958\h5
HYPERLINK\l"_Toc270004959"三、关于内部控制评价的程序 PAGEREF_Toc270004959\h6
HYPERLINK\l"_Toc270004960"（一）内部控制评价的一般程序 PAGEREF_Toc270004960\h6
HYPERLINK\l"_Toc270004961"1．准备阶段 PAGEREF_Toc270004961\h6
HYPERLINK\l"_Toc270004962"2．实施阶段 PAGEREF_Toc270004962\h6
HYPERLINK\l"_Toc270004963"3．汇总评价结果、编制评价报告阶段 PAGEREF_Toc270004963\h6
HYPERLINK\l"_Toc270004964"4．报告反馈和跟踪阶段 PAGEREF_Toc270004964\h7
HYPERLINK\l"_Toc270004965"（二）内部控制评价的频率 PAGEREF_Toc270004965\h7
HYPERLINK\l"_Toc270004966"（三）内部控制评价的方法 PAGEREF_Toc270004966\h7
HYPERLINK\l"_Toc270004967"1．个别访谈法 PAGEREF_Toc270004967\h7
HYPERLINK\l"_Toc270004968"2．调查问卷法 PAGEREF_Toc270004968\h7
HYPERLINK\l"_Toc270004969"3．穿行测试法 PAGEREF_Toc270004969\h8
HYPERLINK\l"_Toc270004970"4．抽样法 PAGEREF_Toc270004970\h8
HYPERLINK\l"_Toc270004971"5．实地查验法 PAGEREF_Toc270004971\h8
HYPERLINK\l"_Toc270004972"6．比较分析法 PAGEREF_Toc270004972\h8
HYPERLINK\l"_Toc270004973"7．专题讨论法 PAGEREF_Toc270004973\h8
HYPERLINK\l"_Toc270004974"四、内部控制缺陷的认定 PAGEREF_Toc270004974\h8
HYPERLINK\l"_Toc270004975"（一）内部控制缺陷的分类 PAGEREF_Toc270004975\h9
HYPERLINK\l"_Toc270004976"（二）内部控制缺陷的认定标准 PAGEREF_Toc270004976\h9
HYPERLINK\l"_Toc270004977"1．内部控制缺陷的重要性和影响程度 PAGEREF_Toc270004977\h9
HYPERLINK\l"_Toc270004978"2．财务报告内部控制缺陷的认定标准 PAGEREF_Toc