中小河流治理项目审计重点和方法.doc

中小河流治理项目审计重点和方法

为提高水体的自我生态恢复和生态保护能力，恢复河道生态环境，实现水资源综合利用。根据我厅关于切实加强水利基础建设、促进水环境保护资金HYPERLINK"http://www.iaudit.cn/"\t"_blank"审计的有关精神，以检查项目的实施效果和资金的管理使用为主线，反映和揭示资金使用和项目实施中存在的问题，提出意见与建议，充分发挥HYPERLINK"http://www.iaudit.cn/"\t"_blank"审计保障经济健康运行的“免疫系统”功能。一、HYPERLINK"http://www.iaudit.cn/"\t"_blank"审计重点（一）HYPERLINK"http://www.iaudit.cn/"\t"_blank"审计中小河流治理项目资金筹集、拨付、使用、管理情况。1.资金到位情况。以财政建设资金为主线，HYPERLINK"http://www.iaudit.cn/"\t"_blank"审计中小河流治理项目建设资金筹集、拨付、使用情况。检查涉及项目有关的地方政府建设配套资金是否及时足额到位。2.检查各项建设资金是否按计划或工程进度及时足额拨付给建设单位，财政、水利等部门有无以各种名义层层延压、截留、挤占和挪用建设资金等违法行为。查处是否存在将专项资金用于平衡本级预算问题。分析建设资金不到位对工程建设进度和质量造成的不利影响。3.资金使用情况。检查建设资金支出是否真实、合法，项目建设单位是否存在挪用建设资金改变资金用途，查处违规将建设资金挪用于移民征地、城市建设以及楼堂馆所建设等问题，有无以各种名义虚列支出行为；项目建设成本是否真实，有无采取弄虚作假、虚报工程量、“报大建小”等方式套取资金问题；资金支付手续是否完备，工程款的支付是否经过业主、监理、施工等单位人员签字认可；工程造价是否经合规机构审核；将资金支付情况与相关的项目合同核对，检查实际付款数与合同数是否存在差异，分析差异原因。4.检查建设资金管理是否专账核算、专户存储、专款专用，会计核算是否规范。（二）HYPERLINK"http://www.iaudit.cn/"\t"_blank"审计中小河流治理工程建设管理情况。1.检查项目概算管理情况。检查建设项目涉及征地、环保等程序履行情况。项目保护人口人均投资额，保护面积亩均投资额，每千米河堤平均投资额。检查项目设计有无深度不够、设计漏项、变更较多等问题，有无多列概算、夹带项目或概算外投资等问题；概算调整的程序是否到位，内容是否真实，是否存在多头申报，重复立项，套取项目资金问题。2.检查项目执行法人制、招投标制、合同制、监理制和HYPERLINK"http://www.iaudit.cn/"\t"_blank"审计制等制度的落实情况。检查合同要素是否完整。检查工程设计、施工、监理等单位是否具有工程建设所要求的资质等级。检查建设项目是否全面推行招投标制度；是否存在围标、串标等违法行为；是否存在违法分包或层层转包，并因此造成重大损失和工程质量隐患等问题。检查监理单位是否对工程建设进行全过程、全方位监控，监理资料是否齐全。3.检查工程质量管理和安全管理情况。工程结算依据是否和合同要求一致。检查工程竣工验收手续是否完备。检查竣工后是否有完善的管护机制和明确的管理主体，有无稳定的工程管护经费来源和各项管护措施。检查有无因建设管理不善造成损失浪费等问题，有无玩忽职守、权钱交易等违法违纪行为。（三）HYPERLINK"http://www.iaudit.cn/"\t"_blank"审计中小河流治理工程绩效评估制度健全、有效和执行。HYPERLINK"http://www.iaudit.cn/"\t"_blank"审计整治工程绩效评估管理制度建设的健全性、有效性和执行性。主要从工程的社会效益、生态效益等方面对项目的绩效评价制度进行HYPERLINK"http://www.iaudit.cn/"\t"_blank"审计。社会效益评价制度健全、有效和执行，具体指工程保护的人口数量、耕地面积及工矿企业情况，治理后河堤防洪标准提高；区域内主要河流的水质状况和变化趋势情况，是否达到预期整治目标等评估制度符合性、有效性和执行性；生态效益评价制度健全、有效和执行，具体指项目区两岸种植植被，采用生物护岸护坡及拦河闸坝数量等评估制度有效性和执行性。检查分析项目治理完成后治理效果与设计标准的差异，有无虚假绩效评估问题；检查当地有关生态环保部门履行监控职责，采取预防和整治措施。二、HYPERLINK"http://www.iaudit.cn/"\t"_blank"审计方法（一）预算资金入手法。从概算文件入手，HYPERLIN