QHSE贯标与内控制度的区别与联系.doc

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正确认识企业内控体系建设与贯标工作的关系
理论上，企业内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和HYPERLINK"http://baike.baidu.com/view/472690.htm"\t"_blank"会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制HYPERLINK"http://baike.baidu.com/view/1252462.htm"\t"_blank"职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系，具有全面、全员、全过程控制的特性。根据财政部财会【2008】7号《企业内部控制基本规范》，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
企业贯标工作具体指在质量(Quality)、健康(Health)、安全(Safety)和环境(Environmental)管理体系框架下的，依据GB/T19001标准、GB/T50430标准、GB/T28001标准、GB/T24001标准，实现质量、环境、职业健康安全一体化管理的综合管理体系。
上述两个体系在构建过程中，其方法程序有相近之处，也有不同之处，如果片面将两者混为一谈，必然会给实际工作带来困扰。集团目前已正式启动企业内部控制体系建设这项工作。在内控体系建立过程中，不可避免的会遇到这个困扰。本文从两者的联系与别的角度，对正确处理两者的关系进行简要分析，以期有助于做好当前的内控体系建设工作。
一、企业内控体系建设与贯标工作之间的联系：
1、都具有国际性。
以ISO为代表的贯标管理体系是企业在质量、安全、职业健康方面的国际通用语言和合标准，而内控制度脱胎于<萨班斯法案>的内控制度,是企业在管理层面风险防控的国际语言和国际标准。两者均使得企业能够与国际接轨，成为企业在国际上的通行证。
2、最终效果相同。
贯标管理体系与内控体系都是企业管理的一种手段，虽然出发点不同，达到的最终效果却是相同的，即提升企业的管理水平，满足客户和相关方的要求，从而使得企业实现经营管理目标，最终实现企业整体管理水平的提高和综合实力的增强。
3、都是持续改进的过程。
贯标体系的建立遵循HYPERLINK"http://baike.baidu.com/view/205386.htm"\t"_blank"PDCA循环，即P（计划、策划过程）、D（设计和执行过程）、C（检查过程）、A（处理过程）。通过一次PDCA循环，都要进行总结，提出新目标，再进行第二次PDCA循环，使管理的车轮滚滚向前。
内控体系五要素包括环境的建立、风险的评估、控制活动的开展、信息的沟通以及内部的监督。这五要素相互连接，不断的循环，整个体系在这个框架内不断的运行与改善。
所以这两个体系，都是一个循序渐进的过程，通过一次次的循环，不断的找出管理的缺陷，进行改进，从而提高企业的管理能力。
4、都需要全员、全面参与。
贯标管理体系原则中要求全员参与，各级人员都是组织之本，唯有其充分参与，才能使他们为组织的利益发挥其才干。内控体系原则中同样有全面性原则，内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。这两个体系的建设是企业全员参与的管理活动，不是一个部门或一个人就能够完成的，需要每一个部门及每一个员工的参与。只有企业领导层与部门负责人带头，动员各级员工营造一个良好的氛围，在理论与实践相结合的基础上，按照工作内容及要求，以规范的操作方法，实行对经营管理中各种风险的逐级控制，将工作落到实处，才能真正的提高企业管理水平。
二、企业内控体系建设与贯标工作之间的区别
1、产生的背景不同。
QHSE贯标管理体系是由ISO世界组织发起的，其目的是为了通过产品的合格认证，它是从维护客户的利益角度出发的。它是企业自我提升的企业行为，并不是强制性的。
而内控体系是由美国《萨班斯法案》提出的，2009年7月1日起由中国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定《企业内部控制基本规范》。所以内控体系是具有法律效应的，同时它是从从维护股东的利益出发来实施管控的，其目的是为了改善企业的营运体质。它是企业必须进行的企业行为。
由此我们可以看出：贯标管理体系是满足所有相关方的需求，实施并保持持续改进其业绩的管理体系；内控制度是企业对内外经营风险的识别、评价和控制的过程，内控体系是企业满足有关法律法规的管理体系。
两者的出发点和目的不同。
贯标管理体系是从产品的角度出发，通过管理职责、资源管理、产品实现、测量分析改进得循环,达到持续改进得目的,以维护客户利益为基本出发点,防范质量信息虚假,最终目标是达到客户