2016经济法习题4.ppt

2016经济法习题第一单元增值税法律制度增值税的税收优惠免税【资料1】
甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2015年11月有关经营情况如下：
（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。
（2）销售烟酒商品取得含增值税价款元，另收取食品袋价款2340元。
（3）将一批自制糕点用于职工福利，成本7020元。
（4）出租店铺取得租金收入50000元，支付招租费用3000元，管理人员工资10000元。
已知：服务业营业税税率为5%，增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票已通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

【资料2】
某企业为增值税一般纳税人，2015年12月份发生以下业务：
（1）12月10日与甲公司签订销售合同，合同约定采取托收承付方式办理结算，12月20日发出货物，12月25日去银行办妥托收手续。2016年1月10日收到不含增值税的销售额20万元。
（2）本月生产新产品100件，每件成本价0.01万元（无同类产品市场价格），对外赠与给消费者。
（3）购进烟叶，收购价款10万元，并开具了收购发票。
（4）月末进行库存盘点时发现，当月因管理不善造成原材料霉烂变质，该批原材料账面价值为1万元，因不可抗力导致货物损失，账面成本为2万，相关进项税额已于上月抵扣。
第二单元营业税法律制度【例题2·单选题】2014年1月甲企业出租办公用房，每月租金10万元，当月预收一季度租金30万元，发生修缮费用2万元。已知服务业营业税税率为5%。甲企业当月该笔业务应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（30-2）×5%=1.4（万元）
B.30×5%=1.5（万元）
C.10×5%=0.5（万元）
D.（10-2）×5%=0.4（万元）
【答案】B
【解析】（1）纳税人提供不动产租赁劳务，采取预收款方式的，营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；【考点3】征收管理与减免税
【例题1·多选题】根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
B.纳税人提供不动产租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人提供建筑劳务的，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D.纳税人将不动产赠送其他单位或者个人的，其营业税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
【答案】BCD
【资料1】某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：
（1）2009年9月，申报办理了开业税务登记；
（2）10月，持有关资料办理了发票领购手续；
（3）12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客运车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；
（4）2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元；公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票等费用600元；当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。
已知：服务业适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
【不定项选择题】：【资料1】
甲公司主要从事房地产开发及销售业务。2015年9月有关经济业务如下：
（1）销售普通住宅20套，取得价款1900万元；以总售价为380万元的普通住宅4套抵偿工程款。
（2）销售商铺5间，取得价款950万元，支付代销机构佣金19万元。
（3）出租闲置场地用作停车场，取得租金41.8万元、管理费5.7万元。
（4）将开发的商业楼对外投资，该商业楼开发成本4800万元，评估作价5240万元，协议约定，甲公司参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险。
已知：服务业营业税税率为5%，销售不动产营业税税率为5%。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
【资料3】
甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。2016年1月有关经营业务如下：
（1）提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。
（2）提供现场消费的餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。
（3）提供旅游大巴运输服务，取得含税收入11.7万元。
（4）经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元，支付游艺场租金6.5万元。
已知：服务业营业税