工程参建单位审计风险防控.ppt

37工程勘察设计管理方面（1）建设单位可参照执行《建设工程勘察设计管理条例》：“从事建设工程勘察、设计活动，应当坚持先勘察、后设计、再施工的原则”。
（2）中华人民共和国《建设工程质量管理条例》：“施工图设计文件未经审查批准的，不得使用”。
（3）建设单位需加强设计过程管理，及时协调解决设计中存在的问题，如设备信息、进场勘察等，确保设计单位按时交图。
（4）建设单位须严格执行《广东省实施<中华人民共和国招标投标法>办法》，按照其中第十四条第（一）点要求，招投标时有满足工程施工要求的施工图纸和设计文件（含施工图预算书）；（5）设计单位内部要加强管理，组织好人力物力，抓好设计质量和设计进度。设计深度要满足国家的规定，绝不能偷工减料。
（6）设计单位要严格执行标准设计，加快设计进度和提高设计质量。加大技术储备，减少对设备资料的依赖。12工程招投标管理方面
①列入国家计划的大中型基本建设和技术改造项目；
②省重点基本建设项目和技术改造项目；
③使用财政性资金投资的项目；
④使用财政性资金采购货物、购置设备的项目；
⑤使用财政性资金的勘察、设计、咨询、监理、管理等服务项目。（1）要高度重视规范招标投标行为，国家明确规定需要公开招标的必须采取公开招标方式，特殊情况需要采取邀请招标的，需要得到上一级单位的审查和批准。
1．发现问题主要为：1．发现问题主要为1．发现问题主要为（十）问题10（十一）问题1146（2）严格按国务院办公厅《关于加强基础设施工程质量管理的通知》（国办发[1999]16号）文件执行，严禁施工单位进行转包或违法分包工程；总承包单位如进行分包，除总承包合同中有约定的外，必须经发包单位认可，但主体结构不得分包；禁止分包单位将其承包的工程再分包。
（3）严格按照《中华人民共和国建筑法》第二十八条执行，禁止承包单位将其承包的全部工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人。49505152535455（1）《招投标法》第四十六条规定：“招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起三十日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。”1．发现问题主要为70２．产生问题的主要原因85个别工程量结算不准确，导致多结算施工费。（2）《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369号）第十一条规定：工程价款结算应按合同约定办理，合同未作约定或约定不明的，发、承包双方应依照下列规定与文件协商处理：
a.国家有关法律、法规和规章制度；
b.国务院建设行政主管部门、省、自治区、直辖市或有关部门发布的工程造价计价标准、计价办法等有关规定；
c.建设项目的合同、补充协议、变更签证和现场签证，以及经发、承包人认可的其他有效文件；
d.其他可依据的材料。
（3）工程量以设计图纸、说明书、设备材料清册及专题分析报告为依据。（（4）主网工程定额执行《电力工程建设概算定额》（2013版）、《电力工程建设预算定额》（2013版）及相应的定额使用指南，检修、技改、配网工程执行各专业现行定额。
（5）建设单位应熟悉掌握工程成本的内容，真实地反映工程成本，严格控制各项费用的发生。
（6）工程造价管理人员应加强业务学习，遵守职业道德，提高工作责任心。
（7）建设单位应加大审计力度，引入工程过程审计。对工程全过程，全方位进行审计。２．产生问题的主要原因项目资金管理不严谨,存在未按进度或合同约定支付进度款、项目未完工先结算的行为。101工程财务及资金管理方面106工程物资入账、领用手续办理不及时，存在工程已完成，却仍有大批物资未办理入库及领用手续的情况。
对拆除废旧物资管理不当。未对所拆除的废旧物资进行有效的保管，导致所拆除的废旧物资因放置时间过长，遭当地农民偷抢。
某供电局部分废旧变压器、电缆、导线未登记在册，低价贱卖，未入账。
《某电厂出线工程施工承包合同》中的改线工程被拆除材料的所有权归建设单位。主要材料（铁塔约100吨，导线约40吨）未重新利用，也没有在工程竣工决算中扣除，而是由施工单位自行处理。（1）各级物资使用管理部门应全面、足额回收逆向物资。
（2）未收回报废物资，由物资使用管理部门书面说明未能收回报废物资的原因，财务部门核实损失金额，相关部门会签后，呈领导审批。谢谢！