[完善内部控制工作中存在的问题与遇到的困难]-如何完善内部控制.doc

最新资料欢迎阅读

PAGE\*MERGEFORMAT6

[完善内部控制工作中存在的问题与遇到的困难]如何完善内部控制

完善内部控制工作中存在的问题与遇到的困难一、我国企业内部控制中存在的问题一缺乏良好的内部控制环境1、对内部控制的认识不到位、现代企业管理理念还未真正建立在日常经营管理过程中，领导层的认识和重视程度在某种意义上决定着内控制度的执行效率和效果。目前我国现代企业管理制度还不完善，一些上市公司的管理层真正的现代管理理念还未真正建立，对内部控制的作用和重要性认识不足，甚至还停留在“内部牵制”和“内部控制”的初级阶段，从而导致重视不够，直接影响了内部控制成效的发挥。
2、组织结构建设仍不尽合理企业组织结构是否否合理直接影响到其经营效率及控制效果。在我国上市公司中，有的组织机构过于复杂，加上缺乏有效的沟通机制，导致办事手续繁琐、信息流通传递不畅;有的分工不合理、职位不清导致相互推诿扯皮现象，这直接影响了内部控制制度有有效执行。同时我国部分上市公司中是由国有企业改制上市的，还未完全建立适合本单位的人力资源流转机制，加上目前劳动力市场约束不力，导致员工的短期行为，不能形成有效的内控制度执行力量。
二风险意识仍依然淡薄随着我国改革开放的进一步深入，企业将参与日益激烈的国内和国际市场竞争，但部分我国上市公司风险意识并没有提到应有的高度，缺乏有效的辨认、分析和管理风险的机制，有的未对市场情况进行充分调研就盲目扩大生产规模，导致经营风险过高，存在极大隐患。
三控制活动措施不当控制活动是公司管理层为确保其指令能有效贯彻执行而制定各种措施和程序，虽然绝大部上市公司都建立健全内部控制制度，但仍存在如下不足一是绝大多数上市公司在制定内部控制制度时主要偏重事后控制，事前、事中控制机制考虑不足;二有的上市公司未能采取切实措施确保内控制度的有效执行，使内部制度失去了应有严肃性，管理成效未能充分发挥。
四信息沟通机制不健全，影响了管理层的决策目前我国部分上市公司信息传递、反馈机制尚不健全，信息不能进行实时传递，导致公司管理层无法及时了解经营管理中出现的问题，并及时采取措施予以解决，影响了经营管理的规范化。
五财务人员素质有待加强部分单位财务人员缺乏应有的专业判断能力，专业素质不能满足实施内部会计控制的需要，影响了内部财务管理制度的实施;部分财务人员甚至出于个人利益驱动，对单位领导及部分业务经办人员的违法违纪行为视而不见，对内部会计控制中存在的问题，不能提出建议加以完善，导致所提供的会计信息不能真实完整地反映公司的财务状况和经营成果，无法满足财务报告使用各方的需要，甚至误导管理层的决策，影响了公司的经营和发展。
六内部审计监督作用发挥不够内部审计是控制活动的一部分，又要对内部控制执行的有效性进行监督，强化内部审计工作，能及时发现实施内部控制过程中存在的薄弱环节并提出完善解决措施，有利于进一步促进内部控制工作。然而目前我国部分公司对内部控制监督工作重视不够，导致内部审计地位弱化，此外内部审计对内部控制系统的监督在一定程度上还需要通过外部审计实施再监督，来验证其质量和效果，然而我国目前对上市公司的内部控制并未作强制审计的要求，难以形成有效的监督体系。
二、加强内部控制建设的建议一更新观念，切实改善内部控制环境1、是要更新观念、树立现代化企业管理理念管理思想是指导企业运行的灵魂，是公司管理层的价值观、经营理念以及内部控制观念等的集中体现。公司管理层必须牢固树立现代管理理念和风险管理意识，并通过制度的形式加大宣传力度，确保公司全体员工都明确自己对内部控制的“责任”，形成“人人知道内控，个个参与内控”的良好氛围。
2、要强化监督功能首先进一步完善独立董事制度，增强董事会的功能，保证董事会在决策、监管过程中的独立地位，充分发挥董事会的作用，使股东及其他团体的利益能真正得到保护。其次要强化监事会的权力，明确监事会失察的法律责任，同时要从制度上保证监事会履行职责的资金来源，确保监事会责权利的落实。
3、要优化组织结构建设优化组织结构的关键在于界定部门的职责和建立合理的沟通渠道。企业在建立组织机构时，应对各部门的权利与责任予以明确，既要防止权力重叠，又要避免出现权力真空，使每项业务的每个环节都有相应机构和人员负责;同时要建立部门和员工之间的沟通协调机制，促进各部门和员工之间的协作，为共同完成工作任务，实现公司经营目标奠定基础。
二强化风险意识，不断提高风险管理水平现代社会是一个竞争激烈的社会，每个单位都面临市场竞争的挑战和经营风险。要有效防范市场经济条件下的各种风险，首先是必须牢固树立风险意识。真正意识到风险对单位经营经营活动的影响，才会强化内部控制，积极采取措施防范、控制经营风险;其次是在经营管理活动过程中加强风险管理。随着市场经济发展和环境变化，企业资