财务部如何配合事务所年报审计.pdf

财务部如何配合事务所年报审计

阳春，年报日日披露甚盛。开始是点点滴滴，斜风细雨，到后来渐急渐密，雪片般落下，

教人应接不暇。到今日还没披露的，想来也在紧张纠结之中了。审计离场了没？报告草稿

有了没？收尾工作，固然是酣畅淋漓，在此时刻，稍微总结几句年审配合，倒也不负恩

泽。

1、派人

无论财务部有多少人，总觉得不够用，这是所有公司的正常感触。审计，来两个人也

好，来二十个人也好，财务部最好只派一个人，至多二个人配合。

这是经验，并非真理。曾有人，审计一入场，就把财务部9个人的职责分工一一说清，

叫审计根据分工该找谁找谁。结果呢，审计需要催好几个人，财务部所有人都被审计催，

公司需要了解审计进度，问自己人得问一个遍，又不想因此开会，只能去问审计组长。

派一个人配合，是说此人负责接口:从审计那里得到资料清单，将清单分工给各人，从

审计那里得到问题清单，将问题分给各人。这个人不需要了解所有事宜，更不需要拥有全

部资料，他管好收发就可以了。这样，公司想了解审计进展，问只问这一个人就行了。

各公司财务部的人，性格水平是参差不齐。派去配合审计的人，倒不需要多机智勇敢，

但一定得“懂事”，知道大致方向，不可瞎说。曾有某会计，去接待审计组，一见面异常

热情，一开口就介绍自己家多少费用不曾入账，审计组当即就笑了。

2、给资料

据说独立性是会计师的生命，但在审计现场，会计师的命根子是，资料。
在审计组进入现场前，可以先把资料清单给公司，公司把能提供的电子版的东西发邮件

过去。每个事务所，都有资料清单模板，但这是大路货，肯定不是适合所有公司。因此，

财务部拿到这个清单后，要先删减，给不适用的那些打上标记，反馈给事务所，然后再组

织提供。

如果是连续审计，则上一年已经提供的、本公司特色资料，比如什么分析表、什么清单

之类的，细心的会计师会在来年的资料清单里直接写上，粗心的会在现场才想起来索取。

财务部拿到清单后，如果发现并未要这些特色资料，那么也不用上赶着给，因为，会计师

可能今年的想法不同，这些东西说不要就真的不要了。

除了清单上的，现场审计开始后，还会索取很多东西。其实除了基础资料外，很多资料

都是可以谈的。审计组不可能对公司的所有管理流程烂熟于心，他们也不知道公司有都有

什么数据和表可以提供，因此，他们要的东西，公司可能压根就没有，或者很难提供。这

时，就要主动去问审计组，你要这个资料，是为的什么目的，咱们一起想想能不能换换，

没准我这有证明力更强的。例如，审计要求把所有5万元以上的合同全部复印，公司的量

又非常大，眼看就报废一台复印机，这就可以去问，你的目的是什么，你怀疑哪个科目的

什么问题，我能不能给你带金额的合同清单，这个我可以保证不重不漏，我账上每笔收入

都在摘要里写了合同编号，你VLOOKUP一下就知道执行情况，然后你挑大额的复印好不

好？或者我给你合同清单，你随便抽，但我给你合同电子版，行不行？

基础资料就不能谈了，比如对账单。有的公司为了显示自己强势，故意这不给那不给，

并以此为能事，这除了浪费审计组的时间，让事务所有理由提高收费之外，并没有其他效

果。

3、答问

与客户沟通，是事务所的必修课，但他们并非就个个沟通的好。沟通是双方的事情，很
多情况下，公司还得主动。

中介不是主管单位，中介的审计也不是打与被、罚与被罚的关系，相反，大家的目的是

一起把报表赶紧做完做好。因此，大家更多的是在协作，而非敌对。

事务所的提问，有时深刻有时低级，是否回答，如何回答，要区别对待。

公司的人，财务的，业务的，人力的，行政的，对同一事情的看法可能各不相同，比较

深刻的问题，尤其是敏感的那些，答案要想好。比如审计要询问某销售员某大客户的情

况，财务部就要请这个销售员先说一遍，不妥的地方要修正，然后再让这位销售员去书面

或者口头回答，如果审计组在询问中提出新的问题，此人可以说：这个问题我不负责回

答，请通知财务部再派别人。

这样做对吗？

对。

审计组得到的所有资料和解释，都是公司以公司名义提供的，所有对他们提供资料和解

释的人，都是代表公司，因此，在出面沟通之前，公司内部商讨答案，那是极其正常的。

再说，外交部都有口径词，普通公司不可能比外交部口才还好，不集体准备答案那是太自

信啦。

公司认为深刻的问题，事务所未必这么认为，很多问题都是履行必要程序而问，不是在

深挖问题，所以如常回答即可，不用派出副总级别的人解释，当然自己内部讨论答案可以

多花一些时间。

事务所提出的低级问题，有些要回答解释，有些不要理睬。

公司的运作管理方式，要解释，但不用特别深入解释。叙述时要体现公司内控优秀，管

理完善等令人放心的优点。

公司提供数据之间的