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费用报销时审核的具体内容是什么

【导读】费用管理是企业财务管理的重要内容之一。在微利时代，为了保证费用报销的真

实合规，审核必不可少。

费用报销应遵循业务部门审批、财务部门审核原则，且业务部门审批在前，财务审核在

后。那么，费用报销时，业务部门和财务部门分别审核什么呢？业务部门经办费用开支事

项。其负责人应侧重于开支事项真实性的审批，主要是下面3点。

第一，真实性、必要性和合理性审核。报销单据必须真实有效。第二，合同条款完备性

审核。对附有合同的报销单据，需审核合同条款是否完备、各条款内容是否具体、明确、

切实可行，避免因合同条款不全和过于简单、抽象、原则，给履行带来困难，为以后发生

纠纷留下隐患。对合同不完备的，告知报销人完善合同或签订补充协议。第三，价格合理

性审核。即审核商品或服务的价格是否合理。与以往价格相比有较大变化的，需要了解其

变化原因。对价格不合理的，告知报销人对价格做出书面说明或拒绝报销。

财务部门侧重于审核报销单据的合规性，主要是下面几点。

流程合规性审核

报销单据的审批流程是否符合公司财务开支授权审批表的规定，一笔费用需由两个及两

个以上部门共同承担的，是否取得各个费用承担部门负责人的审批。

单据合规性、真实性审核。

报销单据能否证明经济业务真实发生，开具的发票是否真实合规有效，报销所必需的附

件是否完整。对不真实的单据，不予受理；对附件不完整的，要求补足附件。
报销额度审核

有文件规定有报销额度的，需审核本次报销或累计报销是否超出规定的报销额度。对报

销额度超标的，核减报销金额或拒绝报销。

正确性审核

费用科目填写是否正确，报销单据的摘要和数字填写是否清晰、正确，金额计算有无差

错，大小写金额是否相等。

报销金额不能大于批示金额，不能大于发票、合同上的金额。

及时性审核

已发生的费用支出，应及时整理费用单据报销。符合公司所规定的报销时间要求、超期

报销的，应依据公司文件给予处罚。预算审核。支付的款项是否已在预算内列支，是否超

出预算指标。如果公司上线了费用报销系统，则是否超预算的审核由系统自动判断。

借款及预付款审核

查询报销人是否有借款。凡借款经办业务的，其报销应首先用于归还借款。询问并验证

报销人所报销费用是否前期已经预付过款项。

粘贴规范性审核

原始单据的粘贴是否符合便于装订归档、便于审阅复核的要求。单据粘贴不规范的，退

还报销人重新按规范粘贴。

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