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会计数据仓库建立探讨
【摘要】会计核算软件数据接口国家标准的颁布‚给不同会计软件之间的数据交换提供了一个统一和规范的格式。随着数据接口标准的推广实施‚利用基于会计核算软件数据接口标准建立的数据仓库‚对企业的财务进行分析就成为必然。文章从数据仓库的模型设计‚数据的采集、转换等方面‚对基于国家会计数据接口标准建立数据仓库进行了相关的技术探讨。
【关键词】会计软件;数据接口标准;数据仓库;数据模型
随着会计信息化的发展‚我国的会计软件种类也越来越多‚但是往往都自成体系‚采用的数据库平台和数据结构也就大不相同。由此使得不同的会计软件之间‚以及会计软件与会计数据相关的业务软件之间的数据交换‚形成了一定的障碍。2004年9月20日‚GB/T19581—2004《信息技术会计核算软件数据接口》国家标准的颁布‚在很大程度上解决了会计软件之间数据交换的障碍。只要符合会计数据接口标准要求‚实现会计信息化的单位就很容易将历年的会计数据导出‚通过建立数据仓库‚并利用会计核算软件对数据仓库的数据进行相关的财务分析和决策。同时利用数据仓库对繁多的会计数据进行管理‚不仅将提高会计数据利用率‚通过利用数据仓库进行财务分析‚还可以提高管理决策的质量。
一、会计核算软件标准数据接口基本内容
由于目前财务软件的平台复杂多样‚而这些软件之间的数据没有一个统一的数据规范‚造成不同财务软件之间数据交流相当困难。GB/T19581—2004《信息技术会计核算软件数据接口》的颁布主要是对国内所有正在使用的会计核算软件(包括含会计核算功能的会计信息系统、管理信息系统等)规定统一的数据输出的内容和格式。会计核算软件数据接口分两个部分‚一部分是规定其内容‚包括电子账簿、会计科目、科目余额、记账凭证、报表等;另一部分规定其输出的格式要求‚包括文本文件的输出方式和XML文件的输出方式‚并要求以一定期间为单位导出会计核算数据。
二、数据仓库与接口标准之间的关系
WilliamH.Inmon在1993年写的《BuildingtheDataWarehouse》论著中‚将数据仓库定义为:“一个面向主题的、集成的、随时间变化的、非易失性数据的集合‚用于支持管理层的决策过程”。由定义可知‚数据仓库的主要特征为:面向主题性、数据的集成性、稳定性、时变性。通过数据仓库‚不同层次的管理人员可以进行各种管理决策的分析。数据仓库中存放的是数据的历史值‚并且是静态的历史数据‚可以定期添加‚具有低访问率‚高访问量的特点。而这些数据都来源于其他不同的数据库。
目前的多数财务软件在数据库的选用、数据库的格式上大不相同‚导致各财务软件之间不能互相交换数据‚也给审计软件导入财务软件的数据带来了一定的困难。而以往数据仓库在财务上的应用‚基本上都是面向单个企业的单独开发。GB/T19581—2004《信息技术会计核算软件数据接口》的颁布‚在很大程度上解决了这种障碍。按照会计核算软件数据接口标准的数据结构和内容‚建立一个标准数据库即数据仓库‚从而企业可以根据会计数据接口标准要求‚将原数据库中的数据转换为标准规定的格式‚并可以通过数据仓库将符合要求的会计数据从会计核算软件导入或导出‚从而实现对数据仓库进行相关的财务分析及决策。
三、数据仓库的模型设计
数据仓库创建之前首先要根据需求明确所构建内容的主题域。在根据需求分析确定主题域后‚就可以通过建立数据模型对数据仓库进行描述。模型是对现实世界进行的抽象描述‚在信息管理中要实现对信息的管理与分析‚就要依靠数据模型将现实世界的事物转换为信息世界的数据。创建数据仓库所采用的模型主要有概念模型、逻辑模型、物理模型。
(一)主题域的确定
数据仓库设计的关键是主题域的确定‚整个数据仓库的数据都是围绕主题和软件标准数据接口而组织的‚主要用于对企业的财务进行分析。根据数据接口标准规定的数据文件‚主题可以分为以下几类:
资产负债表主题:主要分析企业某一特定日期内的财务状况‚还可以进一步细化分为资产主题‚负债主题‚所有者权益主题;
现金流量表主题:分析企业在一定会计期间现金及现金等