海南省公布现行企业所得税优惠政策汇总.doc

海南省公布现行企业所得税优惠政策汇总

一、新企业所得税法实施后的税收优惠政策
从2008年1月1日起，新企业所得税法实施后‚全国范围内执行以下统一的企业所得税优惠政策：
（一）从事国家重点扶持的公共基础设施项目
企业从事港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十七条）
（二）环境保护、节能节水项目
企业从事符合条件的环璋保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条）
（三）农、林、牧、渔业项目
1、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
（2）农作物新品种的选育；
（3）中药材的种植；
（4）林木的培育和种植；
（5）牲畜、家禽的饲养；
（6）林产品的采集；
（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
（8）远洋捕捞。
2、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
（2）海水养殖、内陆养殖。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条）
（四）高新技术项目
从事国家需要重点扶持的高新技术的企业，减按15%的税率征收企业所得税。（《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款）
（五）软件产业和集成电路产业项目
1、软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
2、我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
3、国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。
4、软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。5、企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
6、集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。
7、集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。
8、投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15％的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
9、对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业，不再重复执行本条规定。
10、自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。{《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第一条}
(六)证券投资基金项目
1、对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。
2、对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
3、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。{《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第二条}
（七）符合条件的技术转让所得
一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条）
（八）符合条件的小型微利企业
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。（《中华人民共和国企业所得税》第二十八条第一款）
（九）民族自治地方减免
民族自治地方的