浅议中小商贸企业实际财务控制.doc

浅议中小商贸企业实际财务控制

一、商贸企业行业特征1.完全竞争市场，毛利低，促销手段复杂，很少对外投资2.制度设计相对合理，执行不严格3.往来资金流大，余额较大4.商品流动性大，余额大二、商贸企业的主要财务风险点1、资金流失控?资金结构不合理（自由资金与负债资金比重）?资金流与业务流不配比（大规模赊销）2、债权形成坏账?对客户盲目授信?大规模预付货款?对债务方财务状况缺少监控3、存货管理失控?高估市场环境，存货积压，占用资金?经营过于谨慎，缺货造成机会成本加大4、促销活动缺少财务控制思考：以下三种促销方式，是否开展，需要考虑哪些？（1）直接打八折（2）买一赠一（3）消费满100元，送50元需要考虑的方面：毛利、税收促销活动是否参与，需要财务深度参与三、如何开展财务控制（一）适当显现风险点，引起治理层的控制在风险可控的范围内，小题大做，针对风险做深度分析。（二）完善财务制度1.《资金管理制度》筹资、投资、运作、代金券2.《存货管理制度》流程内相关人员签名；强化存货积压资金的概念；保持合理库存；定期盘点，不定期抽盘3.《往来款管理制度》强调信用调查的重要性；完善财务对账制度；对债权计提坏账准备，作为销售人员业绩递减项。4.《全面预算管理制度》不仅仅强调成本，更注重利润（三）严格执行财务制度四、依据财务数据，深度进行经营分析重点强调一下指标：资产负债率（利息偿还倍数）销售毛利率（可考虑计提的坏账）存货占用资金量（依据成本计算）预算指标完成率五、及时向相关人员传递财务信息考核人员被考核人员公司管理层课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！