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内部审计之”一穿二画三问四看五察”

导读：做为内审人员，也要亲临现场，掌握第一手资料，掌控事态的过程和发展，才能第

一时间，第一现场及时为企业做出正确的决策。

集团公司内部审计工作做什么？怎么做？什么结果？一直是困扰内审人员的问题，许多

刚入行的内审人员，更是瞎子摸象，各有各的说法，内审该如何做呢？内审增值群内也有

不同的群员提出类似的问题，我个人感觉应该是作如下考虑：

第一是遵重现实原则，即是根据本集团公司的实际情况和现有阶段作出适合自己的内审

策略，天下没有一招通食的方法，再好的方法策略也要适合本身的现状，具体可考虑成立

阶段内审应以基础业务为主，财务，制度，流程，规范才是重点与关键，有同行问，没有

制度与流程怎么审？很简单，我们查实没有相关的操作制度与流程，即作出内审建议：完

善公司相关的制度与流程。OK，收队回家。

第二是遵循阶梯原则，即所有审计业务开展考虑的是从低级往高级发展。首先考虑是财

务会计的审计，基本业务操作流程的审计，作业过程的分析与规范；然后再做另一个阶梯

的运营效果与效率审计，提升公司经营能力，快速这企业发展保驾护航，切不可充大头，

一上来就专项，一出手就散打，没有基本功，专业短平快，我看你死得快。

第三是遵守现场原则，我曾经在，博客说过，内审工作要往前移，风险往前挪，内控往

前伸，业务往深钻。从管理角度分析，谁掌控了现场，谁就掌握了整个管理重点。这也符

合战争规则，让听到见炮声的人作决策。同样，做为内审人员，也要亲临现场，掌握第一

手资料，掌控事态的过程和发展，才能第一时间，第一现场及时为企业做出正确的决策。
具体作业包括以下技巧：

一穿：进行穿行测试。

二画：画流程图，画决策树。

三问：问经过、问原因、问建议。

四看：看制度，看控制，看员工、看协调。

五察：察存在，察完整，察足值，察权属，察安全。

有志者，可深入，可考虑，可参用以上作用与技巧。