出纳人员应该怎样管理好企业备用金.pdf

出纳人员应该怎样管理好企业备用金

采购部门的采购备用金、收银部门的找零备用金等都被称为备用金，备用金是单位现金的

特殊形式，其现金不由出纳人员保管和收支，而由各部门人员在规定的额度内按照规定的

范围使用，以便于灵活地开展业务，提高工作效率。出纳人员应当了解本单位的备用金保

管和使用情况，按照规定办理预借和报销手续，保证备用金的安全与完整。

1、备用金借支管理

(1)由企业各部门填制“备用金借款单”，一方面财务部门应管理需要核定各零星开支，

另一方面则凭此单据支给现金。

(2)各部门零星备用空一般不得超过规定数额，若遇特殊情况，应由管理部门经理核

准。

(3)各部门借支零星备用金时，应将取得的正式发票定期送到备用金管理人员(出纳人

员)手中，冲转借支款或补充备用全。

2、备用金保管

(1)备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”递交财务经理。

(2)备用金应根据取得的发票定瑚编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。

(3)备用金账户应做到逐月结清。

(4)出纳人员应妥善保管与备用金相关的各种票据。

3、备用金的预借

(1)备用鑫管理一般有定额管理和非定额管理两种方法。定额管理是根据各部门的实际
需要和单位的财务负担能力核定并报有关领导批准的备用金定额;非定额管理是按每次业

务所需备用金管理额预借并按报销垒顿核销的备用金。

(2)财会部门应会同单位有关部门制定备用金的使用范围，开支权限，领款、报精手续

及报销期限，并在预借时向专门负责人予以书面说明。

(3)领用备用金时，应借记“其他应收款-A部门(××个人)备用金”科目，贷记“库存

现金”科目。

4、备用金的报销

(1)定额备用金的报销。各部门在使用备用金后要到财务部门报销，报销期限至少每月

一次，报铺时出纳员接审核无误的报销单据支付现金给备用垒管理人，补足其原定额。只

有等到期末终了、撤销定额备用金或调换经办人时才全部交田备用金。

(2)非定额备用金的报销。非定额备用金一般系根据特定业务的需要而预借，因此并非

长期保留项目，而是在业务办理完后凭有关票据到财务部门一班性报销，多退少补，一次

结清，下次再用时则重新办理手续，管理上与差旅费的预借和报销十分类似。

【例】月末生产部门备用金保管员小刘报销办公用品支出300元。编制会计分录如下：

借：制造费用300

贷：库存现金300

【例5-3】年度终了，收回生产部门备用金1000元，待重新核定后再设立备用金。编

制会计分录如下：

借：库存现金1000

贷：其他应收款——生产部门备用金1000。