贸易公司会计处理上的问题解答.doc

贸易公司会计处理上的问题解答

【问题】：我公司是一家贸易公司，在会计处理上遇到以下问题：比如，合同金额订的是10000元，收到的发票金额也是10000元，但付给供应商的金额是8000元。双方都同意按照8000元供货。应付账款按照10000元记账，现冲销8000元，还有2000元怎么进行账务处理？开给对方的发票按一定比例加成10%，发票开给对方的是11000元。而且我单位这种情况很多，有很多都是隔月的。请问应当怎么处理？【解答】：对于你公司业务而言，比较合适的账务处理为：（1）企业购入商品时：借：在途物资x商品10000；贷：应付账款10000.（2）所购商品到达验收入库：借：库存商品x商品8000；贷：在途物资x商品8000.（3）实际按8000元履行合同，支付货款：借：应付账款8000；贷：银行存款8000.（4）这样应付账款某单位账户中的贷方余额2000元，要有合法的原始凭证来对转。可以采用以下两种不同方式进行转销，一种是由供应方出具红字发票2000元，另一种是由一方出具转账通知单经对方确认。会计分录为：借：在途物资x商品2000（红字）；贷：应付账款2000（红字）。（5）该商品按加成10%售出：借：应收账款（或银行存款等）8800；贷：主营业务收入x商品8800.借：主营业务成本x商品8000；贷：库存商品x商品8000.为了简化，以上会计处理未考虑增值税和商品进销差价。课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！