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企业内控实施普遍存在三大问题

通过在企业中的大量实地调研，我们发现企业在实施内部控制规范要求的过程中，普遍存在以下三大问题。
其一，企业设置的部门机构及其职责比较混乱。有的企业设置了专门的内控部门，有的设置了风险管理部门，有的两者并存。从报告对象角度看，有的部门向董事会报告，有的则向总经理报告。从报告的内容上看，由于权限不清，具体职责不清，报告内容也不规范。
有的企业对一个报告，仅修改一下标题便分别报送给国资委和财政部，而不考虑《中央企业全面风险管理指引》与内部控制规范体系的不同侧重点和不同要求。
其二，从企业内控工作的责任落实角度看，相当部分企业将责任落实在总会计师和财务人员身上，也有部分企业落实在企业总法律顾问或内审部门负责人身上。这样的安排导致其他部门人员置身事外，而相关负责部门则感觉压力太大，难以确定工作重点和目标。
其三，企业普遍感到难以掌握内控工作的目标设定及考核标准。
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