审计工作中易出错并总结的记录.doc

审计工作中易出错并总结的记录
写了一个合并报告,本以为写的很认真,可是,主管后面给我圈出了很多错误.
总结下:
1.X公司的应收账款计提坏账准备的会计政策变更了,上年是个别认定法,变更为对于分类为单项金额重大且经单独测试存在减值的应收款项,进行单独计提;对于单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项,与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一起按信用风险特征组合计提坏账;对于分类为单项金额不重大但其风险特征需单独测试的应收款项,经测试后单独计提.
附注中披露时,没有注意这个变更,导致上年的披露明细写在了”按账龄组合计提坏账准备的应收账款”,应该写在”单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款”.
2.某组员做的应付账款底稿有问题,上年1-2的应付账款总额大于本年账龄2-3年的总数,可是写报告时,没有注意这个逻辑性的错误.
3.某组员做的长期股权投资明明本年计提了减值准备,缺没有填上去,我却没发现.明明在递延所得税资产和资产减值损失明细里都看到了这个状况,却没有在逻辑上取论证,没有联系起来思考,导致写报告时,计提减值准备金额没写上去.
以后写报告时,一定要注意科目之间的关联性,不能只停留在表面的数字上.长投减值准备成以25%就是递延所得税资产,长投减值准备对应科目是资产减值损失,都要对应上.
4.某组员做的应交税费的底稿上营业外税金额写上负数,我却没有好好看下来源,原因时该组员本年的未抵扣进项税写在营业税里了,没仔细核对.
5.未分配利润里合并报告中披露的本年净利润是归属于母公司的净利润,而不是利润表上的净利润.某组合做的未分配利润底稿跟TB对不上,我没发现.
其实,我可以好好钻研,可以知道的,因为我毕竟过了注会的会计,我可以跟工作联系起来的,可是如果花大把的时间把这样研究会不会太浪费时间了呢.
6.写完报告,一定要修改好格式,让报告看起来好看,字体,表格格式等.