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财会人员月末需处理的业务

【导读】一般企业日常业务内容比较固定，所以月末凭证编制内容变化不大，会计只要按

照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

(一)完税凭证

每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税

务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等

不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用)。

(二)业务发票处理

将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往

来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项

税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认

证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

(三)费用类发票处理

做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类

入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可

的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用

科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

(四)成本计算及入账处理

对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及
时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归

集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

(五)做好费用计提及摊销

做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工

资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提;

对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭

证。

(六)归集损益类科目，结转本年利润

将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科

目，查看当月利润实现情况。

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