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个体工商户、个人独资、个人有限责任公司区别

（1）在登记上的区别：

●个体工商户或个人独资企业的登记比有限责任公司简单。

●个体工商户或个人独资企业的登记不需要规定的注册资金，但要办理银行缴税帐户；

有限责任公司登记既需要规定的注册资金，也需要银行缴税帐户。

●个体工商户或个人独资企业负无限责任，有限责任公司以出资额为限负有限责任。

●个体工商户或个人独资企业在登记时不能冠“某某公司”名称，只能叫“某某经营

部、某某厂或某某设计室等”。

●个体工商户或个人独资企业的登记不需要公司章程，有限责任公司需要有公司章程。

（2）在税务上的区别：

●个体工商户或个人独资企业的征税一般采取定额定率征收；有限责任公司的征税，营

业交易环节按发票征税，经营所得环节一般采取定率或查帐两种方式。

●个体工商户或个人独资企业的经营所得只缴个人所得税；有限责任公司的经营所得既

要缴纳企业所得税，也要缴纳个人所得税。

●税务局对个体工商户或个人独资企业的帐务要求不高，税收征收也采取相对简便的方

法；而对有限责任公司的帐务要求相对就高一些，特别是一般纳税人。

●税务局主要对个体工商户或个人独资企业购领仟位数及以上面额的普通发票加强控制

和管理；有限责任公司则主要从万位数及以上面额的发票加强控制和管理。随着信息技术

的广泛深入应用，税务局无论对那一种企业形式的发票管理都在加强。
个体工商户、个人独资企业、一人有限公司是个人投资可供选择的三种不同法律形式，

以下从几个方面对这三种法律形式进行比较。

首先，法律地位不同。

根据我国法律，民事法律关系的主体可分为自然人和法人。

个体工商户：个体工商户不具有法人资格。依照相关法律规定，公民在法律允许的范围

内，依法经核；隹登记从事工商业经营的；为个体工商户。个体王商户是一种我国特有的

公民参与生产经营活动的形式，也是个体经济的一种法律形式。个体工商户可比照自然人

和法人享有民事主体资格。但个体工商户不是一个经营实体；

个人独资企业：个人独资企业是依法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资

人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不

具有法人资格，虽然可以起字号，并可以对外以企业名义从事民事活动，但也只是自然人

进行商业活动的一种特殊形态，属于自然人企业范畴。

一人有限公司：一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限

责任公司。今年1月起开始实施的《中华人民共和国公司法》规定，一名自然人股东或一

名法人股东可以设立“一人有限责任公司”。从企业名称可以看出，一人公司符合公司设

立条件，是具有完全法人资格的经济实体。

其次，出资人不同。

个体工商户：既可以由一个自然人出资设立，也可以由家庭共同出资设立。

个人独资企业：出资人只能是一个自然人；

一人有限公司：是由一名自然人股东或一名法人股东投资设立。

第三，承担责任的财产范围不同。

个体工商户：根据我国《民法通则》和现行司法解释的规定，就承担的责任性质而言，
个体工商户对所负债务承担的是无限清偿责任，即不以投入经营的财产为限，而应以其所

有的全部财产承担责任。是个人经营的，以个人财产承担；是家庭经营的，以家庭财产承

担。当然，无论是以个人财产还是家庭财产承担责任，都应当保留其生活必需品和必要的

生产工具。

个人独资企业：个人独资企业的出资人在一般情况下仅以其个人财产对企业债务承担无

限责任，只是在企业设立登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的才依法以家庭共有财

产对企业债务承担无限责任；

一人有限公司：根据《公司法》规定，一人有限责任公司的股东仅以其投资为混对公司

债务承担有限责任。这也是一人公司作为独立法人实体的一个突出表现。

第四，适用法律不同。

个人独资企业依照《个人独资企业法》设立，个体工商户依照《民法通则》、《城乡个体

工商户管理暂行条例》的规定设立。而一人有限公司则依据《公司法3设立，并受其调

整。

第五，税收管理不同。

首先从税收管理上看，税局对个体工商户和个人独资企业的税收管理相对宽松，对建账

要求较低，在税款征收方式上主要采用定额或定率征收；而对于一人有限责任公司，要求

则严格得多，在税款征收方式上主要采用定率或查账征收。

其次是涉及的所得税不同。《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税问题

的通知》规定，个人独资企业和合伙企业从2000年1月1日起，停止征收企业所得税，

比照个体工商户生产经营所得征收个人所得税。所以个体工商户或个人独资企业只需缴纳

个人所得税，不用缴纳企业所得税；而一人有限责任公司必须缴纳企业所得税，对股东进

行利润分配时还要缴纳个人所得税。