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反逃税大棒敲打瑞士银行保密法

近日，瑞士第一大银行瑞银集团全球财富管理部门首席财务官布兰森接受了美国参议院调查小组的质询。在听证会上，他表示公司将坚守立场，拒绝把旗下数以万计美国客户的名单提供给美国政府。他还呼吁两国通过外交渠道解决此事，而不要进入冗长的法律程序。
前不久，瑞银为免于被起诉，已向美国政府提供了250余名涉嫌税务欺诈的美国客户的身份及账户资料，并同意接受7.8亿美元罚款。这一有违背瑞士银行保密法之嫌的举动在瑞士国内引起强烈反响。此后，美国方面又进一步要求瑞银再提供5万多名美国客户的资料。在当前全球金融危机的形势下，前有步步紧逼的美国，后有不断施压的英、法、德等欧盟国家，被称为“瑞士立国之本”的瑞士银行保密法正经受前所未有的挑战。
美国狠狠“咬住”瑞银
瑞银是全球最大的私人财富管理机构。去年5月，瑞银集团一名前雇员因涉嫌帮助一位美国亿万富翁逃税，而被美国司法部门起诉。去年7月1日，瑞银收到美国国内收入局通过迈阿密联邦法院发来的传票，称已有证据表明，许多美国人将财富转移到瑞银以逃避纳税义务，并要求瑞银提供部分账户信息。
2009年2月18日，在美国确定的最后期限这一天，瑞银宣布与美国司法部达成暂缓起诉协议：瑞银向美国政府提供250名美国客户的身份和账户信息，并不再向未申报银行账户的美国客户提供银行服务。同时支付近8亿美元罚金和赔偿，其中包括向美国证券交易委员会支付2亿美元，回吐2001年～2008年跨境业务所获利润1.8亿美元，以及补缴税款、利息及罚金4亿美元。
更重要的是，瑞银史无前例地承认：2000年～2007年，集团的部分私人银行家和经理帮助美国客户建立了秘密账户，躲避美国国内收入局的检查。瑞银总裁库勒尔在声明中称：“瑞银诚挚地表示对在美国跨境业务中的问题感到后悔，我们对所有的不适当行为承担责任。”
然而，就在瑞银以为“花笔钱，认个错”便可化解这场持续数月的危机时，美国方面却摆出了不依不饶的架势。2月19日，美国国内收入局又通过迈阿密联邦法院，要求瑞银提供5.2万名美国客户的信息。诉状称，美国人在瑞银位于美国的分支机构开设了32940个秘密现金账户和20877个证券账户，他们既没有向国内收入局上报这些账户，更没有就账户中的收入缴纳个人所得税。据保守预计，这些账户的资产总额大约为148亿美元。
美国国内收入局有关负责人迪西科发表声明说：“在数百万美国人正在失去工作、住房以及医疗保险的时候，我们当中居然有5万多名富翁挖空心思想逃避一个公民应当承担的纳税义务，这简直令人震惊！”他表示税务部门对那些通过海外账户逃税的人绝不善罢甘休。
美国对瑞银的穷追不舍让瑞士官方坐不住了。2月20日，瑞士联邦法院下令，禁止向美国税务部门提供瑞银相关客户的名单。瑞银也很快发表声明，表示坚决捍卫公司和客户利益，瑞士的银行保密法明确要求保护客户信息，希望美国能够尊重他国法律和国际惯例。
瑞士银行业被撕开一道口子
据媒体透露，瑞银第一次与美方达成妥协是得到了瑞士金融市场监督管理局的支持的。该局认为，如果遭到起诉，瑞银的资金流动性将遭受巨大打击，从而面临生存危机。与此同时，瑞士联邦委员会作出了“不保护任何骗税行为，希望金融机构能遵守法律”的表态。但是现在，瑞士各方显然已意识到，继续“软”下去，整个瑞士银行业的执业之基———银行保密法可能将发生动摇。
据了解，瑞士在1934年制定了西方国家中第一部银行保密法，规定瑞士银行一律实行密码制，除非存款人涉及刑事案件，在国外被起诉，否则未经存款人同意，瑞士银行不得泄露其任何资料，瑞士政府也不能向外国提供有关其银行账户的情况。
日内瓦大学教授、世界金融史专家尤瑟夫·赛西斯说，瑞士的法律将逃税与税收欺诈作了区分，前者被视为民事违法行为，后者则被视为犯罪。也就是说，逃税在瑞士不算刑事犯罪，除非逃税过程中存在伪造文件或其他确属欺骗的行为。这样一来，其他国家司法机构在进行逃税调查时，如不能事先证明欺诈属实，就很难获得瑞士的司法协助。
正是这项严格保护客户隐私的法律使瑞士成为世界上吸收财富最多的国家。据统计，如今全世界7万亿美元离岸财富的1/3存放于此；瑞士金融服务业对本国国内生产总值（GDP）的贡献率是12.5%，而在美国，这一数字是8.5%，其他欧元区国家平均为5%；作为瑞士第一大银行，瑞银集团管理的资产大约有2万亿美元，是本国GDP的4倍；所有瑞士银行的资产加在一起，相当于瑞士GDP的6.8倍，远远超过美国商业银行总资产占该国GDP7成的比例。
由于外国富豪可以通过把钱存在瑞士而隐藏财产，从而达到避免在本国纳税的目的，瑞士成为屡遭指责的“避税天堂”之一。根据美国国内收入局的指控，单是瑞银为美国客户提供的离岸金融服务，就造成了美国每年3亿美元的逃税额。
资料显示，美国和部分欧洲国