汽车4S店索赔和保养等常业务处理以及会计核算.doc

汽车4S店索赔和保养等常业务处理以及会计核算
「问题」
某汽车4S店是一级汽车代理商，日常业务包括，整车的销售和配件的销售和汽车的修理，其中有索赔和保养的问题，索赔和保养等的日常业务是怎么处理以及会计核算？
「解答」
一、整车销售
1、预付车款借：预付账款贷：银行存款
2、收到采购发票借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税）
贷：预付账款（有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理）
3、销售
（1）收到预收款：借：银行存款贷：预收账款——预收车款其他应付款——代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）
（2）开具机动车发票：借：预收账款——预收车款贷：主营业务收入——汽车销售收入应交税费——应交增值税（销项税）
（3）代客户缴纳保险费和购置税：借：其他应付款——代收款项贷：库存现金
（4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡）：借：其他应付款——代收款项贷：银行存款4、结转销售成本借：主营业务成本——汽车销售成本贷：库存商品
二、精品销售.
（1）开具增值税发票借：预收账款——预收车款贷：主营业务收入——精品装饰收入应交税费——应交增值税（销项税）
（2）结转装饰成本借：主营业务成本——精品装饰成本贷：库存商品
三、配件销售
（1）配件购入借：库存商品——配件应交税费——应交增值税（进项税）贷：银行存款
（2）配件销售借：应收账款贷：主营业务收入——配件销售收入应交税费——应交增值税（销项税）
（3）结转配件销售成本借：主营业务成本贷：库存商品
四、保险理赔
（1）一般关于保险公司理赔维修先挂账借：应收账款——**保险公司贷：主营业务收入——维修收入应交税费——应交增值税（销项税）
（2）保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费）
借：银行存款贷：应收账款——**保险公司其他应付款——退三者修理费
（3）退三者修理费借：其他应付款——退三者修理费贷：库存现金
（4）结转维修成本借：主营业务成本——维修贷：库存商品——配件应付职工薪酬
五、售后维修
（1）收到预收维修款借：银行存款贷：预收账款——预收维修款
（2）开具维修发票借：预收账款——预收维修款贷：主营业务收入——维修收入应交税费——应交增值税（销项税）
（3）结转维修成本借：主营业务成本——维修成本贷：库存商品应付职工薪酬
六、保修保养费用（1）发生保修保养费用借；应收账款——厂家贷：主营业务收入——配件销售收入——工时收入应交税费——应交增值税（销项税）
（2）收到厂家确认电传文件借：预付账款贷：应收账款——厂家