生产型企业技术出口款如何处理.doc

生产型企业技术出口款如何处理

问：我公司是生产型企业，平时出口的是一般货物，出口退税率17%，前段时间有技术出口款已收到，退税率为6%，想在10月份退税申报中申报，该如何处理，提供哪些资料和程序？
答：根据您的描述，您公司的技术出口应该属于增值税零税率应税服务的“研发服务或设计服务”。如果属于“研发服务或设计服务”‚根据《国家税务总局关于发布适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2014年第11号）规定：增值税零税率应税服务提供者提供增值税零税率应税服务，应在财务作销售收入次月（按季度进行增值税纳税申报的为次季度首月）的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税和退（免）税相关申报。
向主管税务机关办理增值税零税率应税服务（研发服务/设计服务）免抵退税申报，应提供下列资料：
（1）填报《免抵退税申报汇总表》及其附表；
（2）提供当期《增值税纳税申报表》；
（3）提供免抵退税正式申报电子数据；
（4）提供增值税零税率应税服务所开具的发票（经主管税务机关认可，可只提供电子数据，原始凭证留存备查）；
（5）对外提供研发服务或设计服务的，需填报《增值税零税率应税服务（研发服务/设计服务）免抵退税申报明细表》，并提供下列资料及原始凭证的原件及复印件：
①与增值税零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件；
②与境外单位签订的研发、设计合同；
③从与之签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证；
④《向境外单位提供研发服务/设计服务收讫营业款明细清单》。
（6）主管税务机关要求提供的其他资料及凭证。
生成增值税零税率应税服务（研发服务/设计服务）免抵退税申报电子数据的流程：
进入生产企业出口退税申报系统，进入向导→申报系统操作向导→退税向导→二免抵退税明细表采集→（1）研发设计收款清单录入；（2）研发设计申报明细录入；（3）六生成明细申报数据→数据一致性检查→生成明细申报数据；（4）进入“八纳税申报表数据采集→增值税纳税申报表录入”；（5）进入“九免抵退汇总数据采集→免抵退申报汇总表录入”，点击“增加”按钮，点任意键，自动生成免抵退申报汇总表，点击“保存”；（6）进入“九免抵退汇总数据采集→免税退汇总表附表录入”，点击索引窗口;（7）进入“九免抵退汇总数据采集→免抵退税申报资料录入”，点击“增加”按钮，在空白处点击一下‚自动生成免抵退税申报资料情况表‚点击“保存”；（8）进入“十免抵退税正式申报→数据一致性检查→打印申报报表→生成汇总申报数据。
您公司既有一般货物出口，也有增值税零税率应税服务（研发服务/设计服务）免抵退税申报业务，在进行“出口货物明细申报录入”后，可进行“研发设计收款清单录入”和“研发设计申报明细录入”，然后进行生成明细申报数据等后续操作。
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