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存货的资金定额管理

存货资金定额管理是衡量企业各类存货资金占用情况的尺度，也是管理存货数量、减少资

金占用的有效方法。在传统的会计制度中，加工企业一般会把存货变成三项定额：原材料

储备资金定额、在制品生产资金定额、产成品资金定额。会计制度改革以后，统一改名为

存货。企业想要管好存货资金，最好还是采用定额管理的办法。

定额标准属于管理基础工作，是为实现企业经营目标和管理职能提供资料、依据、共同

准则、基本手段等前提条件必不可少的工作。

1.制定合理资金占用定额

企业要制定出合理的资金占用定额，其中包括原材料资金定额、在制品资金定额、产成

品资金定额。

在制定资金定额时最好采取上下结合的办法：由财务部门对各部门提出制定定额的方法

和要求，发动企业所有部门根据实际情况制定各自的资金定额，然后由财务部门汇总平

衡，并进一步审核批准，正式推行。

由各部门制定资金定额有很多好处：一是提高速度，只靠财务部门的力量制定全公司的

定额，工作量很大，而且不一定准确;二是提高主动性，定额由各个部门自己制定，在执

行过程中就会更有主动性。

在这个过程中，财务部门主要起到审核和警报的作用，表现为：审核其他部门制定的定

额是否合理;在执行的过程中，一旦有哪个部门的资金超出了定额，财务部门可以拉响警

报。
一般情况下，企业在刚开始制定资金定额的时候，可能不够全面，但只要坚持年年修

改、年年补充，就能掌握正确的方法。

2.控制资金的支出和占用

资金定额制定出来以后，企业既要控制支出，也要控制占用。资金定额一定要与现金收

支预算管理相结合，企业资金占用情况和支出要以资金定额为标准，衡量每个资金占用的

环节，对超过资金定额的，要严格控制。

3.严格资金定额考核管理

企业制定资金定额后，要有一定的标准来衡量，否则前面的工作都是无效的。预算有三

个功能：明确目标、配置资源、考核依据，其中考核依据最重要。可以说，预算管理和绩

效考核是统一的。

企业要通过考核把利益与工作挂钩，资金定额也一样，企业制定出资金定额之后，要用

它来考核员工，并且把责任落实到每个单位和个人，实行分级管理，每月检查、考核，对

严格控制资金占用的给予奖励，对超定额占用资金的进行适当惩罚。

这时要注意一点，企业严格资金定额考核管理要有一个过程：首先分析存货情况，把多

年积压的存货扣除掉，对于生产指挥或市场变化造成的存货，要想办法合理安排在今后的

生产中，将其充分利用起来。