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餐饮发票入账不能任性入哪些科目需要你知道

餐饮发票是企业财务人员日常工作最常见的发票之一,也是税务稽查的重点.那么怎样入账

更合理呢?应该按使用内容计入不同的科目账.

一、餐饮发票可以计入”业务招待费”

业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用,也叫交际应酬费,主要包括为

餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等,还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公

关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用,例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等.

二、餐饮发票可以计入”职工福利费”

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函

〔2009〕3号)规定:”三、关于职工福利费扣除问题

《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:

(一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,

包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设

施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费

等.

(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企

业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲

属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补

贴、职工交通补贴等.
(三)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假

路费等.”

除以上列示的应计入职工福利费.在企业日常实务中,经常会发生逢年过节等员工聚餐的

情况,参与餐饮活动的人员全部是企业员工.另外,还有员工野外作业或者加班加点等,由于

员工吃饭不方便,企业向员工提供工作餐.都应计入福利费.这里说的是为员工,不是为外

人.为外人的支出计入招待费.

三、餐饮发票可以计入”差旅费”

有的企业职工出差,有现金补贴,有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销.对于

职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分:如果职工出差期间,带着企业任务去宴请了客

户等发生餐饮发票,还是应计入”业务招待费”;如果是职工个人出差期间在补贴标准以内

的消费,则应计入”差旅费”.

对于出差补贴是否必须提供发票,全国政策并不统一.北京市地税局明确要求出差补贴须

提供发票,否则无票补贴部分计入工资薪金计算个人所得税.广西区地税局则明确只要是在

合理范围内的出差补助可以无票补贴.因此,企业需要了解所在区域对此的政策.

四、餐饮发票可以计入”会议费”

企业经常召开各种会议,邀请一些客户、供应商、企业员工等参加.作为会议费,必然包

括为会议召开而发生的交通、住宿、餐饮等,因此会议费中会有餐饮发票.税前扣除没问

题,但是,一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的

资料.如会议通知(包含内容:会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等)、会议纪要等

资料.